Taxation of Digital Economy Entities and Revenue Mobilization in Ghana: Examining Direct, Mediating, and Moderating Effects
بالاستناد إلى النظريات المؤسسية، ونظرية قبول التكنولوجيا، ونظرية الامتثال الضريبي، تكشف هذه الدراسة التي شملت 384 مستجيباً من غانا أن سلوك الامتثال الضريبي، والجاهزية الرقمية للسلطة الضريبية، والعدالة المتصورة للنظام، تدفع بشكل مباشر فعالية تعبئة الإيرادات من الكيانات الرقمية، وهي علاقة تزداد قوة بوجود إطار تنظيمي قوي، مما يسلط الضوء على الحاجة الماسة لبناء القدرات وإصلاح السياسات لتحسين الضرائب الرقمية في غانا والاقتصادات الناشئة المماثلة.
البحث الأصلي مرخَّص بموجب CC BY 4.0 (https://creativecommons.org/licenses/by/4.0/). هذا شرح مولَّده بالذكاء الاصطناعي للبحث أدناه. لم يكتبه المؤلفون ولم يصادقوا عليه. وللتحقق من الدقة التقنية، يرجى الرجوع إلى البحث الأصلي. اقرأ إخلاء المسؤولية الكامل
في العالم المعاصر، لم تعد كميات هائلة من التجارة تتم في المتاجر المادية أو عبر الإيصالات الورقية، بل أصبحت تتدفق عبر قنوات رقمية غير مرئية: تطبيقات النقل عبر الطلب، وخدمات البث عبر الإنترنت، والتحويلات المالية الرقمية، ومنصات التجارة الإلكترونية العالمية. لقد خلق هذا التحول مشهداً اقتصادياً جديداً حيث يتم توليد القيمة دون وجود مادي واضح، مما يتحدى القواعد التقليدية التي تستخدمها الحكومات لجمع الضرائب. وبالنسبة لدول مثل غانا، التي تتبنى هذه التقنيات بسرعة، فإن السؤال لا يقتصر فقط على ما إذا كان بإمكانها فرض ضرائب على هذه الأنشطة الرقمية، بل في مدى فعالية قيامها بذلك. ويكمن جوهر هذا التحدي في ثلاثة مجالات: رغبة الشركات في اتباع القواعد، وقدرة سلطة الضرائب على استخدام التكنولوجيا الحديثة لتتبع المعاملات، وعدالة النظام نفسه. فعندما يعتقد الناس أن النظام عادل وأن الحكومة تمتلك الأدوات اللازمة لرؤية ما يحدث، يكونون أكثر عرضة لدفع ما عليهم. تستكشف هذه الدراسة كيف تتفاعل هذه العوامل لتحديد ما إذا كان بإمكان دولة ما جمع الإيرادات بنجاح من اقتصادها الرقمي.
لقد وضع باحثون من جامعة أكرا التقنية هدفاً لفهم كيفية ترابط هذه القطع معاً في غانا. فقد ركزوا على كيانات الاقتصاد الرقمي – وهي الشركات التي تعمل بشكل أساسي عبر الإنترنت أو من خلال المنصات الرقمية – وهيئة الإيرادات في غانا، وهي الجهة الحكومية المسؤلة عن تحصيل الضرائب. وللحصول على صورة واضحة، جمع الفريق معلومات من 384 فرداً، بما في ذلك مقدمو الخدمات الرقمية المسجلون وكبار المسؤولين داخل سلطة الضرائب. وقد سألوا هؤلاء المشاركين عن تجاربهم مع الامتثال الضريبي، والتكنولوجيا التي يستخدمونها، وآرائهم حول عدالة النظام الضريبي، وقوة القوانه التي تحكم المعاملات الرقمية. وباستخدام طريقة تحليل متطورة تبحث عن الأنماط في كيفية تأثير العوامل المختلفة على بعضها البعض، اختبر الباحثون عدة أفكار حول ما يدفع نجاح تحصيل الإيرادات.
أكدت الدراسة أن القوة الأكثر تأثيراً وراء التحصيل الفعال للإيرادات هي سلوك دافعي الضرايب أنفسهم. فعندما تختار الشركات الرقمية الامتثال لقوانين الضرائب بدقة وفي الوقت المحدد، تزداد كمية الأموال التي تجمعها الحكومة بشكل كبير. وتشير هذه النتيجة إلى أن مواقف وأفعال الشركات هي المحرك الأساسي للإيرادات، أكثر من غيرها من العوامل. كما وجد الباحثون أن جاهزية سلطة الضرเอง لاستخدام الأدوات الرقمية أمر بالغ الأهمية؛ فعندما تمتلك هيئة الإيرادات في غانا التكنولوجيا والبنية التحتية المناسبة لمراقبة المعاملات الرقمية، يتحسن تحصيل الإيرادات. ومع ذلك، فإن هذا التحسن ليس تلقائياً، بل يعتمد بشدة على البيئة القانونية. فقد أظهرت الدراسة أن فوائد امتلاك أدوات رقمية متقدمة تكون أقوى بكثير عندما يكون هناك مجموعة واضحة وقوية من القوانين لدعمها. فبدون لوائح قوية تدعم التكنولوجيا، لن تحقق الأدوات وحدها النتائج المتوقعة.
ثمة عامل رئيسي آخر تم فحصه وهو ما إذا كان الناس يشعرون بأن النظام الضريبي عادل. وقد أظهرت البيانات أنه عندما تدرك الشركات الرقمية أن النظام الضريبي عادل، فإنها تكون أكثر عرضة لدفع ضرائبها، مما يساعد بدوره الحكومة على جمع المزيد من الإيرادات. وبينما كان هذا التأثير حقيقياً وإيجابياً، إلا أنه كان أقل مباشرة قليلاً من تأثير سلوك الامتثال الفعلي أو الجاهزية الرقمية للسلطة. كما بحث الباحثون في فكرة محددة: وهي أن قيام الشركات بتبني تكنولوجيا جديدة قد يكون الخطوة الوسطى التي تحول السلوك الجيد إلى المزيد من الأموال للحكومة. وتساءلوا عما إذا كانت الشركات الممتثلة ستتبنى بطبيعة الحال تكنولوجيا أفضل، وهل ستؤدي تلك التكنولوجيا بعد ذلك تلقائياً إلى إيرادات أعلى. ووجدت الدراسة أن هذا التسلسل المحدد للأحداث لم يصمد؛ فبينما كانت الشركات الممتثلة تميل بالفعل إلى تبني التكنولوجيا، إلا أن تبني تلك التكنولوجيا لم يؤدِ بمفرده إلى تعزيز تحصيل الإيرادات بشكل كبير كما كان يأمل الباحثون. وهذا يشير إلى أن مجرد امتلاك التكنولوجيا ليس كافياً؛ بل يجب أن تكون التكنولوجيا جزءاً من نظام أكبر ومدعوم جيداً لتكون فعالة.
خلص الباحثون إلى أنه لكي تتمكن غانا من تعظيم إيراداتها من الاقتصاد الرقمي، يجب عليها التركيز على نهج متوازن. والخطوة الأكثر أهمية هي تشجيع الامتثال الطوعي من خلال التعليم وإظهار أن النظام الضريبي عادل وأن الأموال المجموعة تُستخدم للصالح العام. وفي الوقت نفسه، يجب على الحكومة الاستمرار في الاستثمار في قدراتها الرقمية الخاصة، ولكن يجب أن تتم هذه الاستثمارات جنباً إلى جنب مع تعزيز الأطر القانونية. وقد سلطت الدراسة الضوء على أن التكنولوجيا والقانون يعملان بشكل أفضل معاً؛ فنظام الضرائب عالي التقنية بدون قوانٍ واضحة تدعمه لن يصل إلى كامل إمكاناته. وتقدم النتائج مساراً واضحاً لصناع السياسات: بناء الثقة مع دافعي الضرائب، وضمان أن تكون القوانين واضحة وداعمة، وتجهيز سلطة الضرائب بالأدوات الرقمية اللازمة للعمل بفعالية ضمن ذلك الإطار القانوني. ومن خلال فهم هذه الديناميكيات، يمكن لغانا وغيرها من الدول النامية التنقل بشكل أفضل في تعقيدات فرض الضرائب على العالم الرقمي لتمويل أهداف التنمية الخاصة بها.
غارق في أبحاث مجالك؟
تصلك نشرة يومية بأحدث الأبحاث المطابقة لكلماتك البحثية المفتاحية — مع ملخصات تقنية، بلغتك.