The Impact of Tax Incentives on Carbon Intensity in Industrial Enterprises: Mediating Role of Green Technology Innovation

تخيل الاقتصاد كأنه أرض مصنع ضخمة تعج بالحركة، حيث تهمس الآلات، وتنفث المداخن الدخان، وتتدفق المنتجات من خطوط الإنتاج. هذا هو القطاع الصناعي، المحرك الذي يقود عالمنا الحديث، ولكنه أيضاً الأكثر استهلاكاً للوقود والأكبر تركاً للبصمة الكربونية. الآن، تخيل "الكثافة الكربونية" ليس كوحش مخيف، بل كـ "درجة كربونية" — وهي مقياس لكمية التلوث الناتجة مقابل كل دولار من المنتج المصنوع. كلما انخفضت الدرجة، كان المصنع أكثر نظافة. تريد الحكومات أن تنخفض هذه الدرجات إلى الصفر، لكن المصانع يديرها أشخاص يهتمون بالربح. وإذا كان التنظيف يكلف ثروة وكان العائد بطيئاً، فقد يستمر المصنع في التلوث فحسب. وهنا يأتي دور الحوافز الضريبية. فكر فيها كـ "كوبونات مكافأة" من الحكومة. فبدلاً من مجرد قول "توقفوا عن التلوث"، تقول الحكومة: "إذا أنفقتم أموالاً على تقنيات خضراء جديدة ورائعة، فسنمنحكم خصماً على ضرائبكم". ولكن السؤال الكبير هو: هل تعمل هذه الكوبونات حقاً؟ وإذا كان لديك نوعان مختلفان من الكوبونات، فهل تعملان بشكل أفضل معاً، أم أنهما يلغيان بعضهما البعض؟

يتعمق هذا البحث في هذا اللغز تحديداً عبر النظر في نوعين محددين من المكافآات الضريبية المستخدمة في الصين: "الخصم الإضافي لمصاريف البحث والتطوير" (خصم لإنفاق الأموال على البحث والتطوير) و"ضريبة الدخل التفضيلية" (خصم على الضرائب التي تدفعها بعد تحقيق الربح). أراد الباحثون معرفة ما إذا كانت هذه المكافآت تخفض بالفعل الدرجات الكربونية للشركات الصناعية. وقد وجدوا أن كلا المكافأتين تساعدان، لكنهما ليستا لاعبين متساويين. فخصم البحث والتطوير هو نجم العرض، حيث يعمل كمغناطيس قوي يجذب الشركات نحو ابتكار طرق جديدة وأنظف لصنع الأشياء. أما خصم ضريبة الدخل فيساعد أيضاً، لكنه يشبه "دفعة لطيفة" فقط. كما اكتشفت الدراسة قاعدة سرية: خصم ضريبة الدخل لا يعمل حقاً إلا إذا كانت الشركة تنفق بالفعل ما يكفي على الأبحاء. الأمر يشبه محاولة إشعال نار باستخدام عود ثقاب (مكافأة ضريبة الدخل) بينما لا تملك أي حطب (الإنفاق على البحث والتطوير) بعد؛ إذ سيخمد عود الثقاب ببساطة. ولكن بمجرد أن تملك كومة من الحطب، يمكن لهذا العود أن يشعل ناراً هائلة ونظيفة الاحتراق.

قصة كوبوني الضرائب

نظر الباحثون في بيانات لأكثر من 14,000 شركة صناعية في الصين بين عامي 2016 و2021. لقد عاملوا الشركات كطلاب في فصل دراسي ضخم، يفحصون "واجباتهم المنزلية" (مقدار إنفاقهم على الأبحاث) و"شهادات درجاتهم" (درجاتهم الكربونية). أرادوا معرفة: هل الحصول على إعفاء ضريبي مقابل القيام بالأبحاث يجعل الشركة أكثر نظافة؟ وهل الحصول على إعفاء ضريبي على الأرباح يفعل الشيء نفسه؟ وهل امتلاك الاثنين معاً يجعل الشركة فائقة النظافة؟

الإجابة هي "نعم" مدوية، ولكن مع لمسة مختلفة. نجح كلا النوعين من الحوافز الضريبية في خفض الكثافة الكربونية لهذه الشركات. ومع ذلك، كان خصم مصاريف البحث والتطوير هو بطل الوزن الثقيل؛ فقد كان أكثر فعالية بنحو تسع مرات في تقليل التلوث الكربوني من حافز ضريبة الدخل. لماذا؟ لأن خصم البحث والتطوير يشبه تذكرة مباشرة إلى "مختبر الابتكار". فهو يخبر الشركة: "ابني آلة أفضل وأنظف، وسندفع جزءاً من التكلفة". وهذا يدفع الشركات لابتكار تقنيات جديدة تستهلك طاقة أقل. أما حافز ضريبة الدخل، من ناحية أخرى، فهو يشبه ملصق "عمل جيد" يُمنح بعد انتهاء العمل. فهو يكافئ الشركات التي تحقق أرباحاً بالفعل، لكنه لا يخبرهم تحديداً كيف ينفقون تلك الأموال. قد تأخذ بعض الشركات تلك الأموال الإضافية وتنفقها على مشاريع ممتعة قصيرة المجل، بدلاً من التقنيات الخضبة طويلة المدى، وهذا هو سبب كونه أقل فعالية بمفرده.

سحر العمل الجماعي

هنا يصبح الأمر مثيراً للاهتمام حقاً. وجد البحث أن هذين المكافأتين الضريبيتين ليستا متنافستين، بل هما صديقان حميمان. فعندما تحصل الشركة على كليهما، فإنهما تعملان معاً لخلق تأثير "1+1 > 2". إنه يشبه امتلاك مدرب يعطيك حذاء جري جديداً (خصم البحث والتطوير) ومدرب آخر يعدك بجائزة إذا أنهيت السباق (حافز ضريبة الدخل). الحذاء يساعدك على الجري بشكل أسرع، والجائزة تبقيك متحفزاً للاستمرار في الجري. معاً، يدفعان الشركة للابتكار بقوة أكبر. أظهرت الدراسة أنه عندما يتم الجمع بين هاتين السياستين، فإنهما تكملان بعضهما البعض، مما يجعل خفض الكثافة الكربونية أقوى مما لو تم استخدام واحدة فقط.

السر في العتبة: لماذا يهم التوقيت؟

الاكتشاف الأكثر مفاجأة في البحث يتعلق بـ "العتبة"، أو نقطة التحول. تخيل خصم البحث والتطوير كمفتاح وحافز ضريبة الدخل كباب. لن يفتح الباب ما لم يتم تدوير المفتاح بما يكفي. وجد الباحثون أن حوافز ضريبة الدخل لا تبدأ في خفض الكثافة الكربونية إلا عندما يتجاوز إنفاق الشركة على البحث والتطوير خطاً معيناً (قيمة عتبة قدرها 0.005).

إذا أنفقت الشركة القليل جداً على الأبحاث، فإن مكافأة ضريبة الدخل تكون بلا فائدة. قد تأخذ الشركة المدخرات الضريبية وتضعها في مشاريع سريعة وسهلة لا تفيد الكوكب. ولكن بمجرد أن تتخطى الشركة تلك العتبة وتبدأ في الإنفاق بشكل كبير على الأبحاث، تصبح مكافأة ضريبة الدخل قوية فجأة. الأمر كما لو أن الشركة قد بنت المحرك أخيراً (من خلال البحث والتطوير)، والآن توفر مكافأة الضريبة الوقود لجعل هذا المحرك يعمل بكفاءة. تشير الدراسة إلى أنه لكي تعمل حوافز ضريبة الدخل، يجب على الشركات أولاً أن تلتزم بالعمل الشاق للابتكار.

على الجانب الآخر، يعد خصم البحث والتطوير بمثابة عامل موثوق. فهو يخفض الكثافة الكربونية بغض النظر عن وضع ضريبة الدخل. ومع ذلك، تزداد قوته حتى أكثر عندما تكون حوافز ضريبة الدخل مرتفعة. إنه يشبه كرة ثلج تتدحرج من فوق تلة: كلما أضفت المزيد من الثلج (الحوافز الضريبية)، أصبحت كرة الثلج (تقليل الكربون) أكبر وأسرع.

ماذا يعني هذا للمستقبل؟

يخلص البحث إلى أنه إذا أرادت الحكومات تنظيف العالم الصناعي، فلا ينبغي لها فقط رمي الأموال في كل اتجاه. عليهم أن يكونوا استراتيجيين. إن خصم البحث والتطوير هو الأداة الأكثر قوة، لذا يجب أن يكون التركيز الأساسي عليه. يجب على الحكومات إعطاء الأولوية لضمان إنفاق الشركات للأموال على ابتكار التقنيات الخضراء. وبمجرد بناء هذا الأساس، يمكن تشغيل حوافز ضريبة الدخل لتعزيز هذا الجهد.

يشير الباحثون أيضاً إلى أن الشركات بحاجة للتوقف عن البحث عن مكاسب سريعة. لكي يخفضوا بالفعل درجاتهم الكربونية، يحتاجون للاستثمار في التكنولوجيا الخضراء طويلة المدى. النظام الضريبي مصمم لمكافأة هذا النوع من التفكير، ولكن فقط إذا كانت الشركات مستعدة لاتخاذ الخطوة الأولى. ومن خلال فهم هذه القواعد — وخاصة الحاجة إلى مستوى معين من الإنفاق على الأبحاث قبل أن يبدأ مفعول حوافز ضريبة الدخل — يمكن لصناع السياسات تصميم أنظمة أفضل تساعد المصانع لتصبح أكثر نظافة، وخضرة، وكفاءة، مع الحفاظ على حركة الاقتصاد في الوقت ذاته.