The Impact of Tax Incentives on Carbon Intensity in Industrial Enterprises: Mediating Role of Green Technology Innovation

Stellen Sie sich die Wirtschaft als eine riesige, geschäftige Fabrikhalle vor, in der Maschinen summen, Schornsteine rauchen und Produkte vom Band laufen. Dies ist der Industriesektor, der Motor, der unsere moderne Welt antreibt, aber auch derjenste, der am meisten Brennstoff verbraucht und den größten CO2-Fußabdruck hinterlässt. Stellen Sie sich nun „Kohlenstoffintensität“ nicht als ein gruseliges Monster vor, sondern als einen „Kohlenstoff-Score“ – ein Maß dafür, wie viel Verschmutzung für jeden Dollar an produziertem Gut entsteht. Je niedriger der Score, desto sauberer die Fabrik. Regierungen wollen, dass diese Scores auf Null sinken, aber Fabriken werden von Menschen geführt, denen Profit wichtig ist. Wenn die Reinigung eines Vermögen kostet und der Ertrag langsam eintritt, werden Fabriken vielleicht einfach weiter verschmutzen. Hier kommen Steueranreize ins Spiel. Betrachten Sie sie als „Belohnungsgutscheine“ der Regierung. Anstatt nur zu sagen „Hör auf zu verschmutzen“, sagt die Regierung: „Wenn du Geld für coole neue grüne Technologie ausgibst, geben wir dir einen Rabatt auf deine Steuern.“ Aber hier kommt die große Frage: Funktionieren diese Gutscheine tatsächlich? Und wenn man zwei verschiedene Arten von Gutscheinen hat, arbeiten sie dann besser zusammen oder heben sie sich gegenseitig auf?

Dieses Papier taucht genau in dieses Rätsel ein, indem es zwei spezifische Steuerbelohnungen untersucht, die in China eingesetzt werden: den „zusätzlichen Abzug für Forschungs- und Entwicklungsaufwendungen“ (ein Rabatt für das Ausgeben von Geld für Forschung und Entwicklung) und die „begünstigte Einkommensteuer“ (ein Rabatt auf die Steuern, die man zahlt, nachdem man einen Gewinn erzielt hat). Die Forscher wollten sehen, ob diese Belohnungen die Kohlenstoff-Scores von Industrieunternehmen tatsächlich senkten. Sie fanden heraus, dass beide Belohnungen helfen, aber nicht gleichberechtigte Akteure sind. Der F&E-Abzug ist der Star der Show; er wirkt wie ein starker Magnet, der Unternehmen dazu zieht, neue, sauberere Wege zu erfinden, Dinge herzustellen. Der Einkommensteuer-Rabatt hilft auch, ist aber eher wie ein sanftes Anstoßen. Die Studie entdeckte auch eine geheime Regel: Der Einkommensteuer-Rabatt funktioniert eigentlich nur, wenn das Unternehmen bereits genug für Forschung ausgibt. Es ist, als würde man versuchen, ein Feuer mit einem Streichholz (der Einkommensteuer-Belohnung) zu entfachen, wenn man noch kein Holz (die F&E-Ausgaben) hat; das Streichholz verpufft einfach. Aber sobald man einen Stapel Holz hat, kann dieses Streichholz ein loderndes, sauber brennendes Feuer entfachen.

Die Geschichte der zwei Steuergutscheine

Die Forscher betrachteten Daten von über 14.000 Industrieunternehmen in China zwischen 2016 und 2021. Sie behandelten die Unternehmen wie Schüler in einem riesigen Klassenzimmer und überprüften ihre „Hausaufgaben“ (wie viel sie für Forschung ausgaben) und ihre „Zeugnisse“ (ihre Kohlenstoff-Scores). Sie wollten wissen: Macht die Erhaltung eines Steuerersparnis für Forschung ein Unternehmen sauberer? Bewirkt ein Steuererlass auf Gewinne dasselbe? Und macht das Besitzen beider Vorteile ein Super-sauberes Unternehmen?

Die Antwort ist ein deutliches „Ja“, aber mit einer Wendung. Beide Arten von Steueranreizen senkten erfolgreich die Kohlenstoffintensität dieser Unternehmen. Der F&E-Aufwandsabzug war jedoch der Schwergewichtschampion. Er war etwa neunmal effektiver bei der Reduzierung der Kohlenstoffverschmutzung als der Einkommensteueranreiz. Warum? Weil der F&E-Abzug wie ein direktes Ticket zum „Innovationslabor“ ist. Er sagt einem Unternehmen: „Baue eine bessere, sauberere Maschine, und wir bezahlen einen Teil der Kosten.“ Dies drängt Unternehmen dazu, neue Technologien zu erfinden, die weniger Energie verbrauchen. Der Einkommensteueranreiz hingegen ist wie ein „Gut gemacht“-Aufkleber, der nach getaner Arbeit verliehen wird. Er belohnt Unternehmen, die bereits profitabel sind, aber er sagt ihnen nicht spezifisch, wie sie dieses Geld ausgeben sollen. Einige Unternehmen könnten dieses zusätzliche Bargeld für kurzfristige, spaßige Projekte verwenden, anstatt in langfristige grüne Technologie zu investieren, wesraz er allein weniger effektiv ist.

Die Magie der Teamarbeit

Hier wird es besonders interessant. Das Papier fand heraus, dass diese beiden Steuerbelohnungen keine Rivalen sind; sie sind beste Freunde. Wenn ein Unternehmen beide erhält, arbeiten sie zusammen, um einen „1+1>2“-Effekt zu erzeugen. Es ist, als hätte man einen Trainer, der dir ein neues Paar Laufschuhe gibt (den F&E-Abzug) und einen Trainer, der dir ein Trophäe verspricht, wenn du das Rennen beendest (den Einkommensteueranreiz). Die Schuhe helfen dir, schneller zu laufen, und die Trophäe motiviert dich, weiterzulaufen. Zusammen treiben sie das Unternehmen dazu, noch intensiver zu innovieren. Die Studie zeigte, dass diese beiden Politiken, wenn sie kombiniert werden, einander ergänzen und die Reduzierung der Kohlenstoffintensität sogar noch stärker machen, als wenn man nur eine von beiden verwendet hätte.

Die geheime Schwelle: Warum das Timing wichtig ist

Die überraschendste Entdeckung in dem Papier betrifft eine „Schwelle“ oder einen Kipppunkt. Stellen Sie sich den F&E-Abzug als einen Schlüssel und den Einkommensteueranreiz als eine Tür vor. Die Tür wird sich nicht öffnen, wenn der Schlüssel nicht weit genug gedreht wird. Die Forscher fanden heraus, dass Einkommensteueranreize erst dann die Kohlenstoffintensität senken, wenn die F&&E-Ausgaben eines Unternehmens eine bestimmte Linie überschreiten (einen Schwellenwert von 0,005).

Wenn ein Unternehmen sehr wenig für Forschung ausgibt, ist die Einkommensteuer-Belohnung nutzlos für die Reinigung der Umwelt. Das Unternehmen könnte die Steuerersparnis einfach in schnelle, einfache Projekte stecken, die dem Planeten nicht helfen. Aber sobald das Unternehmen diese Schwelle überschreitet und beginnt, signifikant in Forschung zu investieren, wird die Einkommensteuer-Belohnung plötzlich mächtig. Es ist, als hätte das Unternehmen endlich den Motor gebaut (durch F&E), und nun liefert die Einkommensteuer-Belohnung den Treibstoff, um ihn effizient laufen zu lassen. Die Studie legt nahe, dass Unternehmen zuerst zur harten Arbeit der Innovation bereit sein müssen, damit die Einkommensteueranreize funktionieren.

Auf der anderen Seite ist der F&E-Abzug ein zuverlässiges Arbeitstier. Er senkt die Kohlenstoffintensität, unabhängig von der Einkommensteuersituation. Seine Kraft wächst jedoch noch stärker, wenn die Einkommensteueranreize hoch sind. Es ist wie ein Schneeball, der einen Hügel hinunterrollt: Je mehr Schnee (Steueranreize) man hinzufügt, desto größer und schneller wird der Schneeball (Kohlenstoffreduktion).

Was dies für die Zukunft bedeutet

Das Papier kommt zu dem Schluss, dass Regierungen, wenn sie die industrielle Welt sauberer machen wollen, nicht einfach Geld in alles werfen sollten. Sie müssen strategisch vorgehen. Der F&E-Abzug ist das mächtigste Werkzeug, daher sollte er der Hauptfokus sein. Regierungen sollten der Priorität nachstellen sicherzustellen, dass Unternehmen Geld in die Erfindung grüner Technologien investieren. Sobald dieses Fundament gebaut ist, können die Einkommensteueranreize aktiviert werden, um die Bemühungen zu verstärken.

Die Forscher weisen auch darauf hin, dass Unternehmen aufhören müssen, nach schnellen Erfolgen zu suchen. Um ihre Kohlenstoff-Scores wirklich zu senken, müssen sie in langfristige grüne Technologie investieren. Das Steuersystem ist darauf ausgelegt, dieses Denken zu belohnen, aber nur, wenn die Unternehmen bereit sind, den ersten Schritt zu machen. Durch das Verständnis dieser Regeln – insbesondere der Notwendigkeit eines gewissen Niveaus an Forschungsausgaben, bevor Einkommensteuerbelohnungen greifen – können politische Entscheidungsträger bessere Systeme entwerfen, die helfen, Fabriken sauberer, grüner und effizienter zu machen, während die Wirtschaft gleichzeitig voranschreitet.