When Does Taxation Constrain Growth? Institutional Quality and the Tax Burden– Growth Relationship in Sub-Saharan Africa
1996년부터 2022년까지 사하라 이남 아프리카 44개국을 대상으로 한 이 연구는, 높은 조세 부담이 일반적으로 경제 성장을 촉진하지만 그 긍정적인 영향은 제도적 질이 강화됨에 따라 감소한다는 점을 발견하였으며, 이는 세수 동원과 거버넌스 개혁이 별개의 정책 목표가 아닌 상호 보완적이고 순차적인 의제로 추진되어야 함을 시사한다.
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어떤 국가는 부유해지는 반면 다른 국가는 고전하는 이유를 이해하기 위한 탐구에서, 경제학자들은 오랫동안 두 가지 강력한 엔진에 주목해 왔습니다. 바로 정부가 시민들로부터 징수하는 돈과 그 돈이 어떻게 사용되는지를 규정하는 규칙입니다. 첫 번째 엔진은 조세입니다. 정부가 세금을 징수할 때, 정부는 도로, 학교, 병원을 건설할 수 있는 자원을 얻게 되며, 이는 경제 성장을 도울 수 있습니다. 그러나 세금이 너무 높거나 부실하게 징수되면, 사업을 위축시키고 사람들의 근로 의욕을 꺾을 수도 있습니다. 두 번째 엔진은 제도의 질입니다. 이는 한 국가의 법률의 강도, 법원의 공정성, 그리고 지도자들의 정직성을 의미합니다. 강력한 제도는 돈이 현명하게 사용되도록 보장하고 계약이 이행되도록 하여, 기업이 번창할 수 있는 안정적인 환경을 조성합니다. 수십 년 동안 정책 입안자들은 이 두 엔진이 각각 따로 작동하는 것이 좋은지 아니면 함께 작동할 때 가장 좋은지, 그리고 더 많은 돈을 걷는 것이 항상 좋은 것인지 아니면 전적으로 국가가 얼마나 잘 운영되느냐에 달려 있는지를 두고 논쟁해 왔습니다.
사하라 이남 아프리카에 초점을 맞춘 새로운 연구는 정확히 이 질문에 대한 답을 찾고자 합니다. 연구진은 이 지역 44개국의 데이터를 수집하여 1996년부터 2022년까지 매년의 상황을 살펴보았습니다. 그들은 조세 징수와 경제 성장 사이의 관계가 국가의 제도가 얼마나 강력한지에 따라 변하는지 알고 싶어 했습니다. 연구팀은 실제 조세 수입과 석유 판매나 해외 원조와 같은 다른 유형의 수입을 신중하게 분리한 방대한 데이터셋을 사용하여, 조세 부담에 대한 명확한 그림을 얻었습니다. 이를 법 집행이 얼마나 잘 이루어지는지, 부패가 얼마나 존재하는지와 같은 상세한 거버넌스 지표와 결합했습니다. 이 수치들을 함께 분석함으로써, 그들은 세금이나 제도가 각각 독자적으로 성장에 어떻게 도움이 되는지뿐만 아니라, 이들이 서로 어떻게 영향을 미치는지 관찰할 수 있었습니다.
연구 결과는 이 지역의 발전에 관한 미묘한 이야기를 보여줍니다. 연구진은 세금을 더 많이 걷는 것과 더 강력한 제도를 갖추는 것 모두 일반적으로 경제 성장에 유익하다는 것을 발견했습니다. 그러나 세금을 걷는 것의 영향은 모든 곳에서 동일하지 않습니다. 법이 불분명하거나 부패가 흔한 곳처럼 제도가 취약한 국가에서는, 세금을 인상하는 것이 실제로 경제 성장에 상당한 추진력을 제공합니다. 이러한 곳에서는 세금을 걷는 행위 자체가 정부로 하여금 더 나은 기록 관리나 더 전문적인 인력과 같이 세금을 걷기 위해 필요한 필수적인 기제들을 구축하도록 강제합니다. 이 과정은 동시에 국가의 기능 수행 능력을 구축하는 동시에 공공 서비스를 위한 자금을 제공하며, 성장을 위한 강력한 엔진을 만들어냅니다.
국가의 제도가 더욱 강력해지고 효과적이 됨에 따라, 세금을 인상함으로써 얻는 추가적인 효과는 점차 줄어들지만, 관찰된 데이터 범위 내에서 사라지거나 해로운 방향으로 바뀌지는 않습니다. 이미 거버넌스가 강한 국가에서는 세금을 조금 더 걷는 것의 한계 효용이 더 작습니다. 이는 국가가 이미 많은 역량을 구축했기 때문에, 초점이 돈을 걷는 행위 자체보다는 그 돈을 얼마나 효율적으로 사용하는지로 옮겨가기 때문입니다. 이 연구는 세금을 올리는 것으로부터 얻는 가장 큰 성장 배당금이 바로 세금이 가장 필요한 곳, 즉 시스템이 취약한 국가들에서 발견된다는 점을 시사합니다. 연구진은 이것이 강한 국가에서 세금이 나쁘다는 의미가 아니라, 국가 역량을 구축해야 하는 시급한 필요성이 취약한 국가들에서 조세 징수를 특히 강력한 성장의 도구로 만든다는 점을 경고합니다.
이 연구는 또한 흔한 우려 사항을 다룹니다. 즉, 정부를 신뢰할 수 없다면 세금을 올리는 것이 성장에 해가 될 수 있다는 우려입니다. 데이터는 이 지역에서 이러한 공포가 증거에 의해 뒷받받되지 않음을 보여줍니다. 제도가 가장 취약한 국가들에서조차, 높은 세금과 높은 성장 사이의 연결 고리는 양(+)의 관계를 유지했습니다. 연구진은 인과관계를 확인하기 위해 사용된 가장 진보된 통계적 방법들이 데이터의 특성상 덜 정밀했을지라도, 전체적인 패턴은 일관되었다는 점을 발견했습니다. 인과관계를 점검하기 위한 가장 정교한 통계적 방법들은 데이터의 성격 때문에 덜 정밀했지만, 전반적인 패턴은 일관되었습니다. 증거는 명확한 결론을 가리킵니다. 국내 수입 동원과 거버넌스 개혁은 경쟁자가 아닌 파트너로 간주되어야 한다는 것입니다.
정책 입안자들에게 이는 구체적인 경로를 제시합니다. 연구는 더 많은 조세 수입을 확보하려는 노력이 법치주의 강화 및 부패 감소와 같은 거버넌스를 개선하려는 노력과 병행되어야 한다고 주장합니다. 정부가 작동하는 방식을 개선하지 않은 채 더 많은 돈을 걷으려고 시도하는 것은 그 수입을 낭비할 위험이 있습니다. 반대로, 자금을 지원할 자원 없이 제도만을 개선하려고 하는 것은 어렵습니다. 가장 효과적인 전략은 세금을 걷는 초기 노력이 그 돈이 현명하게 사용되도록 보장할 제도를 구축하는 데 사용되는 순차적인 접근법으로 보입니다. 이는 더 나은 징수가 더 나은 거버넌스로 이어지고, 이것이 다시 더 많은 성장으로 이어지는 순환 구조를 만듭니다. 이 연구는 사하라 이남 아프리카의 경우, 경제적 잠재력을 실현하는 열쇠는 국가의 조세 징수 능력과 국가의 선한 통치 능력을 구축하는 것이 동전의 양면임을 이해하는 데 있다는 점을 강조합니다.
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