The Effect of Budget Transparency and Democratization on Tax Revenues: Evidence from OECD Countries

تواجه كل حكومة حديثة تحدياً جوهرياً: كيفية جمع الأموال اللازمة لبناء الطرق، وتمويل المدارس، وإبقاء الأنوار مضاءة. وبينما يفترض الكثير من الناس أن قدرة الدولة على تحصيل الضرائب تعتمد في المقام الأول على مدى ثراء شعوبها أو حجم الأموال الأجنبية التي تتدفق إلى بنوكها، فإن الواقع أكثر تعقيداً بكثير. إن قدرة الدولة على تأمين الإيرادات متجذرة بعمق في العلاقة بين الحكومة ومواطنيها. وتتشكل هذه العلاقة بفعل قوتين مؤثرتين: الدرجة التي تسمح بها الأمة لشعبها بالمشاركة في الحياة السياسية، ومدى انفتاح الحكومة على الرأي العام من خلال عرض سجلاتها. فعندما تكون الحكومة شفافة وخاضعة للمساءلة، يزداد احتمال ثقة المواطنين في أن أموالهم تُستخدم بحكمة، مما يجعلهم أكثر استعداداً لدفع حصتهم.

تستكشف دراسة جديدة أجراها باحثون من جامعة أوساك في تركيا هذا الارتباط من خلال النظر في مجموعة محددة من الدول الغنية. وقد سعى المؤلفان، مصطفى تايتاكك ومورات غوندوز، لفهم كيف يؤثر عاملان محددان — الشفافية الميزانياتية والديمقراطية — بشكل مباشر على مقدار الإيرادات الضريبية التي تجمعها الدولة. وقد ركزا على اثنتي عشرة دولة عضوة في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) على مدار فترة خمسة عشر عاماً، من عام 2008 إلى عام 2023. ولقياس شفافية الميزانية، استخدما مؤشراً يحظى باحترام واسع يسمى "مؤشر الميزانية المفتوحة"، والذي يقيم مدى وضوح واكتمال مشاركة الحكومات لخططها المالية مع الجمهور. ولقياس الديمقراطية، اعتمدت الدراسة على "مؤشر الديمقراطية"، وهو مقياس يقيم صحة النظام السياسي للبلاد، بما في ذلك حرية الانتخابات وحماية الحريات المدنية. ومن خلال تحليل هذه العوامل جنباً إلى جنب مع البيانات الاقتصادية مثل ثروة الأفراد والاستثمار الأجنبي، هدف الباحثون إلى معرفة العناصر التي تقود حقاً قدرة الأمة على تمويل خدماتها العامة.

جمع الباحثون بيانات لاثنتي عشرة دولة تمتلك سجلات ثابتة متاحة طوال فترة الدراسة، وهي: كولومبيا، كوستاريكا، جمهورية التشيك، فرنسا، ألمانيا، المكسيك، نيوزيلندا، النرويج، بولندا، سلوفينيا، المملكة المتحدة، والولايات المتحدة. وقد تعاملوا مع الإيرادات الضريبية كنسبة مئوية من إجمالي الناتج الاقتصادي للبلاد لضمان مقارنة عادلة بين الدول ذات الأحجام المختلفة. وباستخدام طريقة إحصائية متطورة مصممة للتعامل مع البيانات التي تتغير بمرور الوقت وتتفاوت بين الدول، اختبروا ما إذا كانت الدرجات الأعلى في الشفافية والديمقراطية تؤدي إلى ارتفاع في التحصيلات الضريبية. كان التحليل صارماً، حيث تم فحص الأخطاء الشائعة في مثل هذه الدراسات لضمان موثوقية النتائج.

كشفت النتائج عن نمط واضح وقوي: فالانفتاح والديمقراطية يحدثان فرقاً جوهرياً في مقدار الأموال التي يمكن للحكومة تحصيلها. ووجدت الدراسة أنه مع زيادة درجة الديمقراطية في بلد ما، ارتت الإيرادات الضريبية بشكل ملحوظ. وفي الواقع، برز مستوى الديمقراطية كأقوى عامل واحد أثر على الدخل الضريبي من بين المتغيرات التي تم اختبارها. ويشير هذا إلى أنه عندما يشعر المواطنون بأن لديهم صوتاً في كيفية إدارة بلادهم ويثقون في أن قادتهم يخضعون للمساءلة، فإنهم يكونون أكثر استعداداً للمساهمة مالياً. والآلية وراء ذلك هي "العقد الاجتماعي المالي"، وهو اتفاق متبادل حيث يقبل المواطنون عبء الضرائب مقابل حكومة مستجيبة ونزيهة.

كما لعبت شفافية الميزانية دوراً حيوياً، حيث عملت كشريك أساسي للديمقراطية. وأظهرت البيانات أن الدول التي سجلت درجات أعلى في مؤشر الميزانية المفتوحة، أي التي قدمت معلومات أكثر وضوحاً وسهولة في الوصول إليها حول إنفاقها، جمعت أيضاً المزيد من الإيرادات الضريبية. وبينما كان تأثير الشفافية أصغر قليلاً من تأثير الديمقراطية، إلا أنها ظلت محركاً قوياً ومستقلاً للنجاح. ويوضح الباحثون أنه عندما تشارك الحكومات معلوماتها المالية بانفتاح، فإن ذلك يقلل الفجوة بين ما تعرفه الدولة وما يعرفه الجمهور. وهذا الوضوح يبني الثقة، ويقلل من الشكوك في إهدار الأموال أو سرقتها، ويشجع الناس على دفع ضرائبهم طواعية بدلاً من الشعور بأنهم مجبرون على ذلك.

ولعل الجانب الأكثر إثارة للدهشة في الدراسة هو كيفية مقارنة هذه العوامل المؤسسية بالمحركات الاقتصادية التقليدية. فقد أدرج الباحثون مقاييس اقتصادية قياسية، مثل متوسط دخل المواطنين وحجم الاستثمار الأجنبي، لمعرفة ما إذا كانت هي الأسباب الرئيسية لارتفاع الإيرادات الضريبية. وبينما كان لهذه العوامل الاقتصادية تأثير إيجابي، إلا أن تأثيرها كان أضعف بكثير من جودة الحوكمة. وتشير الدراسة إلى أن الظروف الاقتصادية للبلاد وحدها لا يمكنها تفسير سبب جمع بعض الدول لإيرادات ضريبية أكثر من غيرها بشكل كامل. بدلاً من ذلك، يبدو أن جودة مؤسسات البلاد — مدى ديمقراطيتها وشفافية ميزانيتها — هي القوة المهيمنة. فحتى في الدول الغنية والمتقدمة، يبدو أن التحسينات في هذه المجالات تحقق مكاسب أكثر استدامة في الإيرادات من مجرد انتظار نمو الاقتصاد.

ويخلص المؤلفون إلى أن الطريق نحو نظام ضريبي أقوى وأكثر موثوقية لا يكمن فقط في تعديل معدلات الضرائب أو توسيع القاعدة الضريبية، بل في تعزيز أسس الحوكمة. وبالنسبة لصناع السياسات، فإن الرسالة هي أن الاستثمار في المشاركة الديمقراطية وجعل معلومات الميزانية متاحة للجمهور ليست مجرد مُثل مجردة؛ بل هي أدوات عملية لتحسين الصحة المالية للأمة. فمن خلال تهيئة بيئة يثق فيها المواطنون في قادتهم ويفهمون كيفية إنفاق أموالهم، يمكن للحكومات إنشاء نظام أكثر استقراراً وفعالية للتمويل العام. وتضيف هذه الدراسة قطعة حيوية في أحجية التمويل العام، حيث تُظهر أن صحة محفظة الأمة مرتبطة ارتباطاً وثيقاً بصحة ديمقراطيتها وانفتاحها.