The Effect of Budget Transparency and Democratization on Tax Revenues: Evidence from OECD Countries

Jede moderne Regierung steht vor einer grundlegenden Herausforderung: Wie sammelt man das Geld ein, das benötigt wird, um Straßen zu bauen, Schulen zu finanzieren und das Licht an der Decke brennen zu lassen? Während viele Menschen davon ausgehen, dass die Fähigkeit eines Landes, Steuern einzutreiben, primär davon abhängt, wie reich seine Bürger sind oder wie viel ausländisches Geld in seine Banken fließt, ist die Realität weitaus komplexer. Die Fähigkeit eines Staates, Einnahmen zu sichern, ist tief in der Beziehung zwischen der Regierung und ihren Bürgern verwurzelt. Diese Beziehung wird durch zwei mächtige Kräfte geformt: den Grad, zu dem eine Nation ihre Bürger an der politischen Teilhabe zulässt, und das Ausmaß, in dem die Regierung ihre Bücher für die Öffentlichkeit zugänglich macht. Wenn eine Regierung offen und rechenschaftspflichtig ist, sind die Bürger eher bereit zu vertrauen, dass ihr Geld klug verwendet wird, was wiederum ihre Bereitschaft erhöht, ihren Anteil zu leisten.

Eine neue Studie von Forschern der Usak University in der Türkei untersucht diesen Zusammenhang anhand einer spezifischen Gruppe wohlhabender Nationen. Die Autoren, Mustafa Taytak und Murat Gündüz, wollten verstehen, wie zwei spezifische Faktoren – Budgettransparenz und Demokratisierung – die Menge der Steuererträge, die ein Land einnimmt, direkt beeinflussen. Sie konzentrierten sich auf zwölf Mitgliedstaaten der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) über einen Zeitraum von fünfzehn Jahren, von 2008 bis 2023. Um die Budgettransparenz zu messen, verwendeten sie einen weithin anerkannten Score namens Open Budget Index, der bewertet, wie klar und vollständig Regierungen ihre Finanzpläne mit der Öffentlichkeit teilen. Um die Demokratisierung zu messen, stützten sie sich auf den Democracy Index, eine Skala, die die Gesundheit eines politischen Systems bewertet, einschließlich der Freiheit von Wahlen und des Schutzes bürgerlicher Freiheiten. Durch die Analyse dieser Faktoren neben Wirtschaftsdaten wie dem Wohlstand der Einzelnen und ausländischen Investitionen wollten die Forscher herausfinden, welche Elemente die Fähigkeit eines Landes zur Finanzierung seiner öffentlichen Dienstleistungen wirklich antreiben.

Die Forscher sammelten Daten für zwölf Länder, für die über den gesamten Studienzeitraum hinweg konsistente Datensätze verfügbar waren: Kolumbien, Costa Rica, die Tschechische Republik, Frankreich, Deutschland, Mexiko, Neuseeland, Norwegen, Polen, Slowenien, das Vereinigte Königreich und die Vereinigten Staaten. Sie behandelten die Steuereinnahmen als Prozentsatz der gesamten Wirtschaftsleistung des Landes, um einen fairen Vergleich zwischen Nationen unterschiedlicher Größe zu gewährleisten. Unter Verwendung einer anspruchsvollen statistischen Methode, die darauf ausgelegt ist, Daten zu verarbeiten, die sich im Laufe der Zeit ändern und zwischen Ländern variieren, testeten sie, ob höhere Werte bei Transparenz und Demokratie zu höheren Steuereinnahmen führten. Die Analyse war streng und prüfte gängige Fehler in solchen Studien, um sicherzustellen, dass die Ergebnisse zuverlässig sind.

Die Ergebnisse zeigten ein klares und starkes Muster: Sowohl Offenheit als auch Demokratie machen einen signifikanten Unterschied darin, wie viel Geld eine Regierung einnehmen kann. Die Studie ergab, dass mit steigendem Demokratiewert eines Landes die Steuereinnahmen merklich stiegen. Tatsächlich erwies sich das Ausmaß der Demokratisierung als der einflussreichste Faktor unter den getesteten Variablen, der die Steuereinnahmen beeinflusst. Dies deutet darauf darauf hin, dass Bürger eher bereit sind, finanziell beizutragen, wenn sie das Gefühl haben, eine Stimme bei der Führung ihres Landes zu haben und darauf vertrauen können, dass ihre Führungskräfte rechenschaftspflichtig sind. Der Mechanismus dahinter ist der „fiskalische Gesellschaftsvertrag“ – eine gegenseitige Vereinbarung, bei der die Bürger die Last der Besteuerung akzeptieren im Austausch für eine Regierung, die reaktionsfähig und ehrlich ist.

Auch die Budgettransparenz spielte eine entscheidende Rolle und fungierte als wichtiger Partner der Demokratie. Die Daten zeigten, dass Länder mit höheren Werten im Open Budget Index – das heißt, die klarere und zugänglichere Informationen über ihre Ausgaben bereitstellten – ebenfalls mehr Steuereinnahmen erhielten. Obwohl der Effekt der Transparenz etwas geringer als der der Demokratisierung war, blieb sie dennoch ein starker und unabhängiger Treiber des Erfolgs. Die Forscher erklären, dass, wenn Regierungen ihre Finanzinformationen offen teilen, die Lücke zwischen dem, was der Staat weiß, und dem, was die Öffentlichkeit weiß, verringert wird. Diese Klarheit baut Vertrauen auf, senkt den Verdacht, dass Geld verschwendet oder gestohlen wird, und ermutigt die Menschen, ihre Steuern freiwillig zu zahlen, anstatt sich dazu gezwungen zu fühlen.

Der vielleicht überraschendste Aspekt der Studie war, wie diese institutionellen Faktoren im Vergleich zu traditionellen wirtschaftlichen Treibern abschnitten. Die Forscher bezogen Standard-Wirtschaftsmaße ein, wie etwa das Durchschnittseinkommen der Bürger und die Höhe der ausländischen Investitionen, um zu sehen, ob dies die primären Gründe für hohe Steuereinnahmen waren. Obwohl diese wirtschaftlichen Faktoren ebenfalls einen positiven Effekt hatten, war ihr Einfluss viel schwächer als der der Regierungsqualität. Die Studie legt nahe, dass die wirtschaftlichen Bedingungen eines Landes allein nicht vollständig erklären können, warum einige Nationen mehr Steuereinnahmen generieren als andere. Stattdessen scheint die Qualität der Institutionen eines Landes – wie demokratisch es ist und wie transparent sein Budget ist – die dominierende Kraft zu sein. Selbst in wohlhabenden, entwickelten Nationen scheinen Verbesserungen in diesen Bereichen nachhaltigere Gewinne in den Einnahmen zu generieren, als wenn man einfach nur auf Wirtschaftswachstum wartet.

Die Autoren kommen zu dem Schluss, dass der Weg zu einem stärkeren, zuverlässigeren Steuersystem nicht nur darin liegt, Steuersätze anzupassen oder die Steuerbasis zu erweitieren, sondern in der Stärkung der Grundlagen der Regierungsführung. Für politische Entscheidungsträger ist die Botschaft, dass Investitionen in demokratische Teilhabe und die Zugänglichkeit von Budgetinformationen für die Öffentlichkeit nicht bloß abstrakte Ideale sind, sondern praktische Werkzeuge zur Verbesserung der Finanzgesundheit einer Nation. Indem Regierungen ein Umfeld schaffen, in dem die Bürger ihren Anführern vertrauen und verstehen, wie ihr Geld ausgegeben wird, können sie ein stabileres und effektiveres System der öffentlichen Finanzen schaffen. Diese Studie fügt ein wichtiges Puzzleteil zur öffentlichen Finanzierung hinzu und zeigt, dass die Gesundheit der Geldbörse einer Nation untrennbar mit der Gesundheit ihrer Demokratie und ihrer Offenheit verbunden ist.