The Effect of Budget Transparency and Democratization on Tax Revenues: Evidence from OECD Countries

모든 현대 정부는 근본적인 과제에 직면해 있습니다. 바로 도로를 건설하고, 학교에 자금을 지원하며, 전등을 켜두기 위해 필요한 돈을 어떻게 모을 것인가 하는 문제입니다. 많은 이들이 한 국가의 세금 징수 능력이 주로 그 나라 국민이 얼마나 부유한지 또는 외국 자본이 은행으로 얼마나 유입되는지에 달려 있다고 생각하지만, 현실은 훨씬 더 복잡합니다. 국가가 수익을 확보하는 능력은 정부와 시민 사이의 관계에 깊이 뿌리박고 있습니다. 이 관계는 두 가지 강력한 힘에 의해 형성됩니다. 하나는 국가가 국민의 정치 참여를 어느 정도 허용하느냐 하는 정도이며, 다른 하나는 정부가 자신의 장부를 대중에게 얼마나 공개하느냐 하는 정도입니다. 정부가 개방적이고 책임감을 가질 때, 시민들은 자신의 돈이 현명하게 사용되고 있다는 믿음을 갖게 되며, 이는 결과적으로 그들이 자신의 몫을 기꺼이 납부하게 만듭니다.

터키 우사크 대학교(Usak University) 연구진의 새로운 연구는 이러한 연결 고리를 특정 부유한 국가 집단을 통해 탐구합니다. 저자인 무스타파 타이탁(Mustafa Taytak)과 무라트 귄뒤즈(Murat Gündüz)는 예산 투명성과 민주화라는 두 가지 구체적인 요인이 국가가 징수하는 조세 수입에 어떻게 직접적인 영향을 미치는지 이해하고자 했습니다. 이들은 2008년부터 2023년까지 15년 동안의 경제협력개발기구(OECD) 회원국 12개국에 초점을 맞췄습니다. 예산 투명성을 측정하기 위해, 이들은 정부가 재정 계획을 대중과 얼마나 명확하고 완전하게 공유하는지를 평가하는 널리 존경받는 지표인 '오픈 버젯 인덱스(Open Budget Index)'를 사용했습니다. 민주주의 수준을 측정하기 위해, 이들은 선거의 자유와 시민의 자유 보호 등 국가의 정치 체제 건전성을 평가하는 척도인 '민주주의 지수(Democracy Index)'에 의존했습니다. 연구진은 이러한 요인들을 개인의 부나 외국인 투자와 같은 경제 데이터와 함께 분석함으로써, 어떤 요소가 실제로 국가의 공공 서비스 자금 조달 능력을 주도하는지 확인하고자 했습니다.

연구진은 연구 기간 동안 일관된 기록을 보유하고 있는 12개국, 즉 콜롬비아, 코스타리카, 체코, 프랑스, 독일, 멕시코, 뉴질랜드, 노르웨이, 폴란드, 슬로베니아, 영국, 미국에 대한 데이터를 수집했습니다. 이들은 국가 간의 규모 차이에 따른 공정한 비교를 보장하기 위해 조세 수입을 국가 총 경제 생산량에 대한 비율로 취급했습니다. 국가 간에 변화하는 데이터와 국가 간 차이를 처리하도록 설계된 정교한 통계 방법을 사용하여, 이들은 높은 투명성과 민주주의 점수가 높은 세수 징수로 이어지는지 테스트했습니다. 분석은 결과의 신뢰성을 확보하기 위해 이러한 연구에서 흔히 발생하는 오류들을 점검하며 엄격하게 진행되었습니다.

연구 결과, 개방성과 민주주의 모두가 정부가 얼마나 많은 돈을 징수할 수 있는지에 결정적인 차이를 만든다는 명확하고 강력한 패턴이 드러났습니다. 연구에 따르면 한 국가의 민주주의 점수가 높아질수록 조세 수입도 눈에 띄게 증가했습니다. 실제로 민주화 수준은 테스트된 변수들 중 조세 수입에 영향을 미치는 단일 가장 강력한 요인으로 나타났습니다. 이는 시민들이 국가 운영 방식에 목소리를 낼 수 있다고 느끼고 지도자들이 책임을 다한다고 믿을 때, 재정적으로 더 기꺼이 기여한다는 것을 시사합니다. 이 메커니즘 뒤에는 시민들이 응답성 있고 정직한 정부를 대가로 조세의 부담을 수용하는 상호 합의인 '재정적 사회 계약(fiscal social contract)'이 있습니다.

예산 투명성 또한 중요한 역할을 수행하며 민주주의의 핵심적인 파트너로서 기능했습니다. 데이터에 따르면, 정부가 지출에 관한 정보를 더 명확하고 접근하기 쉽게 제공한다는 의미인 오픈 버젯 인데스 점수가 높은 국가들이 더 많은 조세를 징수했습니다. 투명성의 효과는 민주화의 효과보다 약간 작았지만, 여전히 강력하고 독립적인 성공 동력이었습니다. 연구진은 정부가 재정 정보를 공개적으로 공유할 때, 국가가 알고 있는 것과 대중이 알고 있는 것 사이의 격차가 줄어든다고 설명합니다. 이러한 명확성은 신뢰를 구축하고, 돈이 낭비되거나 도둑맞고 있다는 의구심을 낮추며, 사람들이 세금을 강제로 내야 한다고 느끼기보다 자발적으로 납부하도록 독려합니다.

이 연구에서 가장 놀라운 점은 이러한 제도적 요인들이 전통적인 경제적 동인들과 어떻게 비교되는가 하는 점이었습니다. 연구진은 경제적 조건이 높은 조세 수입의 주요 원인인지 확인하기 위해 평균 소득이나 외국인 투자와 같은 표준 경제 지표들을 포함했습니다. 이러한 경제적 요인들도 긍정적인 효과를 보였지만, 그 영향력은 거버넌스의 질에 비해 훨씬 약했습니다. 이 연구는 한 국가의 경제적 조건만으로는 왜 어떤 국가가 다른 국가보다 더 많은 조세를 징수하는지를 완전히 설명할 수 없음을 시사합니다. 대신, 한 국가의 제도의 질, 즉 얼마나 민주적인가와 예산이 얼마나 투명한가가 지배적인 힘으로 작ay는 것으로 보입니다. 심지어 부유한 선진국에서도, 단순히 경제 성장을 기다리는 것보다 이러한 분야를 개선하는 것이 더 지속 가능한 수익 창출을 만들어내는 것으로 보입니다.

저자들은 더 강력하고 신뢰할 수 있는 조세 체제로 가는 길은 단순히 세율을 조정하거나 과세 기반을 확장하는 데 있는 것이 아니라, 거버넌스의 토대를 강화하는 데 있다고 결론짓습니다. 정책 입안자들에게 주는 메시지는 민주적 참여에 투자하고 예산 정보를 대중에게 공개하는 것이 추상적인 이상이 아니라, 국가의 재정 건전성을 개선하기 위한 실질적인 도구라는 것입니다. 시민들이 지도자를 신뢰하고 자신의 돈이 어떻게 쓰이는지 이해할 수 있는 환경을 조성함으로써, 정부는 더욱 안정적이고 효과적인 공공 재정 시스템을 구축할 수 있습니다. 이 연구는 국가의 지갑의 건강이 그 국가의 민주주의 및 개방성과 불가분하게 연결되어 있음을 보여줌으로써 공공 재정에 대한 중요한 퍼즐 조각을 추가했습니다.