The Effect of Budget Transparency and Democratization on Tax Revenues: Evidence from OECD Countries

現代のあらゆる政府は、根本的な課題に直面しています。それは、道路を建設し、学校に資金を提供し、明かりを灯し続けるために必要な資金をどのように集めるかという課題です。多くの人々は、国の徴税能力は主に国民がいかに豊かであるか、あるいはどれだけの外貨が銀行に流れ込んでいるかに依存していると考えがちですが、現実ははるかに複雑です。国家が歳入を確保する能力は、政府と市民との関係に深く根ざしています。この関係は、二つの強力な力によって形作られます。一つは、国家が国民の政治参加をどの程度認めているかであり、もう一つは、政府が自らの帳簿をどの程度公衆の目にさらしているかです。政府がオープンで説明責任を果たしているとき、市民はそのお金が賢明に使われているという信頼を抱きやすくなり、それが結果として、自らの負担分を支払う意欲を高めることにつながります。

トルコのウサク大学の研究者による新しい研究は、特定の富裕国グループに注目することで、この関連性を探っています。著者であるムスタファ・タイタクとムラト・ギュンデュズは、予算の透明性と民主化という二つの特定の要因が、国の税収額にどのように直接影響を与えるのかを理解しようと試みました。彼らは、200閣2008年から2023年までの15年間にわたる、経済協力開発機構（OECD）の加盟12カ国に焦点を当てました。予算の透明性を測定するために、彼らは、政府が財務計画をいかに明確かつ完全に公衆と共有しているかを評価する、広く信頼されている「オープン・バジェット・インデックス（Open Budget Index）」というスコアを使用しました。民主化を測定するために、彼らは、選挙の自由や市民の自由の保護を含む、国の政治体制の健全性を評価する指標である「民主主義指数（Democracy Index）」に依拠しました。個人間の富や外国投資といった経済データとともにこれらの要因を分析することで、研究者たちは、どの要素が真に国家の公共サービスへの資金提供能力を駆動しているのかを見極めることを目的としました。

研究者たちは、研究期間を通じて一貫した記録が利用可能であった12カ国のデータを収集しました。対象となったのは、コロンビア、コスタリカ、チェコ共和国、フランス、ドイツ、メキシコ、ニュージーランド、ノルウェー、ポーランド、スロベニア、イギリス、そしてアメリカ合衆国です。彼らは、異なる規模の国々の間で公平な比較を行うために、税収を国の総経済生産に対する割合として扱いました。彼らは、時間の経過とともに変化し、国ごとに異なるデータを扱うために設計された高度な統計手法を用い、透明性と民主主義のスコアが高まることで税収が増加するかどうかを検証しました。分析は厳格に行われ、結果の信頼性を確保するために、このような研究における一般的な誤りをチェックしました。

研究結果は、明確かつ強いパターンを明らかにしました。すなわち、開放性と民主主義の両方が、政府がどれだけの資金を徴収できるかに大きな違いをもたらすということです。研究によれば、国の民主主義スコアが上昇するにつれて、税収も顕著に増加しました。実際、民主化のレベルは、テストされた変数の中で、税収に影響を与える最も強力な要因として浮上しました。これは、市民が自分たちの国の運営方法について意見を持ち、リーダーたちの説明責任を信頼していると感じるとき、彼らがより積極的に金銭的な貢献を行うようになることを示唆しています。このメカニズムの背後にあるのは、「財政的社会契約」です。これは、政府が応答的で誠実であることと引き換えに、市民が課税の負担を受け入れるという相互の合意です。

予算の透明性もまた極めて重要な役割を果たしており、民主主義の不可欠なパートナーとして機能していました。データによれば、オープン・バジェット・インデックスのスコアが高い、つまり支出に関する情報をより明確かつアクセスしやすい形で提供している国々では、より多くの税収が集まっていました。透明性の効果は民主化によるものよりもわずかに小さいものの、依然として強力かつ独立した成功の原動力であり続けました。研究者たちは、政府が財務情報をオープンに共有することで、国家が知っていることと公衆が知っていることの間の溝が縮まると説明しています。この明快さは信頼を築き、資金が浪費されたり盗まれたりしているという疑念を軽減し、人々が強制的に支払わされると感じるのではなく、自発的に納税することを促します。

この研究においておそらく最も驚くべき側面は、これらの制度的要因が伝統的な経済的要因とどのように比較されるかという点でした。研究者たちは、標準的な経済指標、例えば市民の平均所得や外国投資額を含め、これらが税収の高さの主要な理由であるかどうかを確認しました。これらの経済的要因もプラスの効果を持ってはいたものの、その影響力はガバナンスの質によるものよりもはるかに弱いものでした。この研究は、ある国の経済状況だけでは、なぜ一部の国が他の国よりも多くの税収を徴収できるのかを完全には説明できないことを示唆しています。むしろ、国の制度の質、つまりその国がいかに民主的であり、予算がどの程度透明であるかということが、支配的な力となっているようです。豊かな先進国においてさえ、単に経済の成長を待つよりも、これらの分野を改善することの方が、より持続可能な収益の増大を生み出すようです。

著者らは、より強く信頼できる税制への道は、単に税率を調整したり税基盤を拡大したりすることにあるのではなく、ガバナンスの基盤を強化することにあると結論付けています。政策立案者にとってのメッセージは、民主的な参加への投資や予算情報の公開は、単なる抽象的な理想ではなく、国家の財務健全性を向上させるための実用的なツールであるということです。市民がリーダーを信頼し、自分たちのお金がどのように使われているかを理解できる環境を育むことで、政府はより安定した効果的な公共財政のシステムを構築することができます。この研究は、国家の財布の健康状態は、その国の民主主義と開放性の健康状態と密接に結びついていることを示し、公共財政というパズルの重要なピースを付け加えています。