Institutional Decentralization, Fiscal Decentralization, and Sales Tax on Services Collection: Evidence from Khyber Pakhtunkhwa, Pakistan

Nel complesso ingranaggio di una nazione moderna, il governo ha bisogno di denaro per costruire strade, gestire scuole e mantenere accese le luci. Questo denaro proviene in gran parte dalle tasse, e il modo in cui un paese decide chi deve riscuotere tali tasse e chi debba trattenere il denaro è una questione di profonda importanza. In un paese grande come il Pakistan, la questione è se il governo centrale debba riscuotere tutte le tasse e distribuire quote alle regioni, o se le regioni debbano essere ritenute capaci di riscuotere le proprie tasse e tenere ciò che guadagnano. Questo è il cuore del decentramento fiscale, un concetto in cui i governi locali ricevono più potere e denaro per gestire i propri affari. La teoria suggerisce che quando i leader locali sono più vicini alle persone che servono, possono progettare regole fiscali migliori che si adattino alle esigenze locali, portando a una maggiore fiducia e a una maggiore riscossione di denaro. Tuttavia, c'è un secondo elemento, spesso trascurato, del puzzle: le persone e gli uffici che effettivamente effettuano la riscossione. Dare a una regione il diritto di riscuotere le tasse è una cosa; dare alla regione un ufficio competente, ben equipaggiato e indipendente per svolgere il lavoro è un'altra. Senza gli strumenti giusti e il personale formato, anche le migliori leggi possono fallire nel portare le entrate di cui una regione ha bisogno per prosperare.

Uno studio recente si è concentrato sulla provincia di Khyber Pakhtunkhwa, in Pakistan, per vedere come queste due idee — dare a una regione il diritto di trattenere il proprio denaro delle tasse e costruire un ufficio locale forte per riscuoterlo — lavorino insieme nel mondo reale. I ricercatori hanno esaminato un tipo specifico di tassa, ovvero l'imposta sulle vendite dei servizi, che viene applicata su cose come le bollette elettriche, i pasti al ristorante e le parcelle professionali. Per molti anni, il governo federale ha riscosso questa tassa per conto delle province. Ma nel 2010, la costituzione del paese è stata modificata per dare alle province il diritto di riscuotere questa tassa autonomamente. Successivamente, nel 2013, la provincia di Khyber Pakhtunkhwa ha compiuto un ulteriore passo creando il proprio ufficio fiscale dedicato, la Khyber Pakhtunkhwa Revenue Authority, per gestire il compito. I ricercatori volevano sapere se il semplice fatto di dare alla provincia il diritto di riscuotere la tassa fosse sufficiente, o se la creazione di questo nuovo ufficio specializzato fosse la vera chiave del successo. Hanno analizzato venticinque anni di registri finanziari, dal 2000 al 2025, per tracciare come la riscossione delle tasse sia cambiata nel tempo con l'attuazione di queste riforme.

Lo studio ha scoperto che la creazione dell'ufficio fiscale specializzato è stato un punto di svolta fondamentale. Dopo che la nuova autorità ha iniziato il suo lavoro nel 2013, l'importo della tassa sulle vendite riscossa dalla provincia è cresciuto significativamente. I ricercatori hanno osservato che questo nuovo ufficio ha fatto molto più che limitarsi a riscuotere denaro; ha ampliato l'elenco dei servizi tassabili, ha migliorato il modo in cui le persone si registrano per le tasse e ha utilizzato la tecnologia moderna per rendere più facile ai cittadini pagare quanto dovuto. La presenza di questa istituzione dedicata e capace ha fatto una differenza chiara e duratura nella capacità della provincia di raccogliere entrate. I dati hanno dimostrato che quando un governo locale dispone di un team forte e professionale per gestire il sistema fiscale, i risultati sono molto migliori rispetto a quando il sistema è gestito da un'autorità centrale distante che potrebbe non comprendere le condizioni locali.

Tuttavia, lo studio ha anche rivelato un risultato sorprendente e controintuitivo riguardo all'idea di autonomia fiscale. I ricercatori hanno misurato quanto del denaro totale di una provincia derivasse dalla propria riscossione fiscale rispetto a quanto derivasse dai trasferimenti dal governo centrale. Hanno scoperto che man mano che la provincia diventava più dipendente dal denaro inviato dal governo centrale, la sua stessa capacità di riscuotere le tasse si indeboliva. Questo non significa che ricevere denaro dal governo centrale sia un male, ma piuttosto che può creare una situazione in cui il governo locale si sente meno pressato a costruire un sistema forte per la propria riscossione fiscale. Lo studio suggerisce che se una provincia si affida troppo pesantemente alle sovvenzioni dal centro, può perdere la motivazione a sviluppare i sistemi difficili ed efficienti necessari per raccogliere le proprie entrate. In altre parole, avere il diritto di riscuotere le tasse non è sufficiente se il governo locale non è abbastanza indipendente finanziariamente da sentire il bisogno di compiere il duro lavoro della riscossione.

I ricercatori hanno concluso che la strada più efficace per la provincia non è solo avere il diritto legale di riscuotere le tasse, ma investire pesantemente nelle persone e nei sistemi che effettuano la riscossione. Hanno sostenuto che semplicemente consegnare la responsabilità della riscossione delle tasse senza costruire un'autorità locale capace, indipendente e ben formata non porterebbe al successo. Lo studio sottolinea che la provincia deve continuare a modernizzare il proprio ufficio fiscale, formare il proprio personale e utilizzare i dati per trovare e risolvere i problemi. Suggerisce inoltre che la provincia dovrebbe lavorare per ridurre la sua forte dipendenza dai trasferimenti dal governo centrale, poiché questa dipendenza può smorzare l'incentivo a migliorare la riscossione fiscale locale. Rafforzando la propria capacità istituzionale e assicurandosi che il proprio ufficio fiscale sia gestito da esperti piuttosto che da personale temporaneo, la provincia può garantire una fonte di reddito più stabile e crescente per il proprio futuro. I risultati servono da promemoria che, nel mondo della finanza pubblica, la forza dell'istituzione conta tanto quanto la legge che la crea.