``Bye Bye Cascada:'' Replacing Turnover Taxes with Subnational VAT in Argentina. An Interregional Input-Output Analysis.
باستخدام نموذج المدخلات والمخرجات متعدد المناطق، يحدد هذا البحث كمياً العبء المتتالي لضريبة دوران رأس المال الإقليمية في الأرجنتين (Ingresos Brutos)، كاشفاً أن معدلها الفعلي يقارب ضعف المتوسط القانوني، ومقترحاً معدلات ضريبة قيمة مضافة دون وطنية مكافئة للإيرادات والرفاهية لتوجيه إصلاح ينتقل من نظام ضريبي قائم على المنشأ إلى نظام قائم على الوجهة.
البحث الأصلي مرخَّص بموجب CC BY 4.0 (https://creativecommons.org/licenses/by/4.0/). هذا شرح مولَّده بالذكاء الاصطناعي للبحث أدناه. لم يكتبه المؤلفون ولم يصادقوا عليه. وللتحقق من الدقة التقنية، يرجى الرجوع إلى البحث الأصلي. اقرأ إخلاء المسؤولية الكامل
في الآلية المعقدة لاقتصاد حديث، تُعد الضرائب هي التروس غير المرئية التي تُبقي الحكومة قيد التشغيل، ولكن يمكنها أيضاً أن تعطل سير العمل إذا صُممت بشكل سيء. أحد أنواع الضرائب المحددة، والمعروف باسم ضريبة رقم الأعمال، يُفرض على إجمالي قيمة المبيعات في كل خطوة يمر بها المنتج من المادة الخام إلى المستهلك النهائي. تخيل رغيف خبز: إذا فُرضت ضريبة على مزارع القمح، ثم مرة أخرى على الطحان الذي يطحن القمح، ومرة أخرى على الخباز الذي يصنع العجين، وأخيراً على صاحب المتجر الذي يبيع الرغيف، فإن الضريبة تتراكم فوق بعضها البعض. هذا التراكم يخلق "تتابعاً" (cascade)، حيث يتضمن السعر النهائي الذي يدفعه المستهلك ليس فقط الضريبة على الخبز نفسه، بل أيضاً تراكماً خفياً للضرائب التي دفعها كل من لمس المنتج في مراحل سابقة. هذا الهيكل يشوه الاقتصاد، مما يشجع الشركات على الاندماج رأسياً لتجنب دفع الضريبة في كل خطوة، ويجعل من الصعب على المنتجين المحليين منافسة السلع الأجنبية التي لا تحمل هذا العبء الخفي.
لطالما اعتمدت الأرجنتين على مثل هذا النظام لحكوماتها الإقليمية، باستخدام ضريبة تُسمى "إنجريسوس بروتوس" (Ingresos Brutos). وبينما توفر هذه الضريبة إيرادات أساسية للمقاطعات الأربع والعشرين، فإن طبيعتها المتتابعة أصبحت عائقاً كبيراً أمام التجارة والكفاءة. وبينما تدرس البلاد عملية إصلاح شاملة لاستبدال هذا النظام بضريبة قيمة مضافة حديثة — وهي ضريبة تفرض فقط على البيع النهائي وتخصم الضرائب المدفوعة على طول سلسلة التوريد — يواجه صانعو السياسات سؤالاً صعباً: ما هو معدل الضريبة الجديد الذي يجب أن يحل محل الضريبة القديمة دون التسبب في أزمة مالية؟ الإجابة ليست مجرد رقم بسيط موجود في سجل حسابات، لأن الضريبة القديمة متجذرة في الاقتصاد بطرق معقدة وغير مرئية. ولإيجاد الإجابة، قام فريق من الباحثين ببناء خريطة رقمية مفصلة للاقتصاد الأرجنتيني بأكتمله، تتبع تدفق الأموال والسلع بين خمس مناطق رئيسية وعشرين صناعة مختلفة.
استخدم الباحثون، غابرييل ميشلينا، بيدرو إيلوسيغي، وماركوس هيريرا-غوميز، هذه الخريطة لتتبع التكلفة الحقيقية لنظام الضريبة القديم. وقد حسبوا أنه بينما يبلغ المعدل الرسمي للضريبة أقل من 3 بالمائة في المتوسط، فإن العبء الفعلي المخفي في السعر النهائي للسلع يقترب من ضعف ذلك، أي بنسبة 5.4 بالمائة. وتوجد هذه الفجوة لأن الضريبة تتراكم مع انتقال السلع عبر سلاسل التوريد. وبالنسبة لبعض الصناعات، وخاصة الزراعة والتعدين، يكون التأثير أكثر دراماتيكية؛ حيث يمكن لمعدل قانوني يقل عن 1 بالمائة أن يتحول فعلياً إلى عبء بنسبة 6 بالمائة بحلول الوقت الذي يصل فيه المنتج إلى المستهلك، وذلك ببساطة لأن المدخلات المستخدمة لصنعه قد خضعت للضريبة في كل مرحلة سابقة. وتكشف الدراسة أن هذه الضريبة الخفية تعمل كعقوبة على الصادرات، حيث لن يدفع المشترون الأجانب التكلفة الإضافية التي لا يستطيع المنتجون الأرجنتينيون تمريرها إليهم.
ولحل لغز الاستبدال، حسب الفريق معدلين مختلفين لنظام ضريبي جديد وأكثر عدلاً. المعدل الأول، الذي يسمونه "المعدل المكافئ للرفاهية"، يقيس العبء الضريبي الذي تشعر به الأسر المحلية فعلياً عند شراء السلع لمنازلهم. وعبر البلاد، يبلغ هذا المعدل حوالي 6.2 بالمائة. ومع ذلك، فإن هذا الرقم لا يروي القصة كاملة. المعدل الثاني، وهو "المعدل المكافئ للإيرادات"، يتساءل عن مقدار الضرائب المطلوبة لاستبدال كل الأموال التي تجمعها الحكومة حالياً، بما في ذلك الضرائب المخفية في السلع المشتراة للاستثمار، والمشاريع الحكومية، والصادرات. ولأن النظام الجديد سيوقف فرض الضرائب على الصادرات (لمساعدة الصادرات على المنافسة عالمياً) ولن يحصل على نفس الإيرادات من المعاملات بين الشركات، فستحتاج الحكومة إلى معدل أعلى لتعويض الفرق. ووجد الباحثون أنه للحفاظ على ميزانية الحكومة متوازنة، سيتعين أن يكون معدل الضريبة الجديد 8.7 بالمائة.
كما تسلط الدراسة الضوء على واقع جغرافي حاسم. فالمنطقة المركزية من البلاد، المعروفة باسم "بامبيانا"، تولد ما يقرب من 78 بالمائة من جميع الإيرادات الضريبية بموجب النظام الحالي. وهذا ليس فقط لأن المنطقة غنية، بل لأن قواعد الضريبة الحالية تحابي المكان الذي تُصنع فيه السلع بدلاً من مكان استهلاكها. وإذا انتقلت الأرجنتين إلى نظام تذهب فيه الضريبة إلى مكان إقامة المستهلك النهائي، فإن تدفق الأموال سوف يتغير. ووجد الباحثون أن كل منطقة في البلاد تجمع حالياً ضرائب أكثر مما قد يولده استهلاكها المحلي بموجب القواعد الجديدة. وهذا يعني أن التحول البسيط سيترك ثغرة هائلة في الميزانية — حوالي 318.8 مليار بيزو على المستوى الوطني — ما لم تقم الحكومة إما بتوسيع القاعدة الضريبية لتشمل أنواعاً أكثر من الإنفاق أو إنشاء نظام لتحويل الأموال بين المناطق لضمان سلاسة الانتقال.
ويأخذ التحليل في الاعتبار أيضاً حقيقة أن ليس الجميع يدفع الضرائب. ففي الاقتصاد غير الرسمي، حيث تتم المعاملات بعيداً عن الدفاتر، لا يتم تحصيل الضريبة. وقد قدر الباحثون أنه إذا قاموا بالتعديل وفقاً لهذا الاقتصاد الخفي، فإن معدل الضريبة المطلوب للحفاظ على مستويات الإيرادات الحالية سيرتفع بشكل أكبر، ليصل محتملاً إلى ما بين 11 و12 بالمائة اعتماداً على حجم النشاط غير الرسمي. وهذا يشير إلى أن الفجوة بين النظام الحالي ونظام عادل وفعال هي أوسع مما تبدو عليه على الورق. وتخلص الدراسة إلى أنه بينما يعد استبدال الضريبة المتتابعة أمراً ضرورياً لتحرير الاقتصاد ومساعدة الصادرات، إلا أنه عملية دقيقة. يجب أن يكون معدل الضريبة الجديد مرتفعاً بما يكفي لتمويل الحكومة، ومنخفضاً بما يكفي لتجنب سحق المستهلكين، كما يجب إدارة الانتقال بعناية لضمان عدم ترك أي منطقة دون الأموال التي تحتاجها للعمل. لقد قدم الباحثون الأرقام الدقيقة اللازمة لتصميم هذا الانتقال، محولين مشكلة اقتصادية معقدة إلى مجموعة واضحة من المعايير للجيل القادم من السياسة المالية.
غارق في أبحاث مجالك؟
تصلك نشرة يومية بأحدث الأبحاث المطابقة لكلماتك البحثية المفتاحية — مع ملخصات تقنية، بلغتك.