``Bye Bye Cascada:'' Replacing Turnover Taxes with Subnational VAT in Argentina. An Interregional Input-Output Analysis.
Utilizzando un modello input-output multi-regionale, questo articolo quantifica l'onere a cascata dell'imposta sulla rotazione dei proventi dell'Argentina (Ingresos Brutos), rivelando che il suo tasso effettivo è quasi il doppio della media statutaria e proponendo aliquote IVA subnazionali equivalenti in termini di entrate e di benessere per guidare una riforma che passi da un sistema di tassazione basato sull'origine a uno basato sulla destinazione.
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Nella complessa macchina di un'economia moderna, le tasse sono gli ingranaggi invisibili che tengono in funzione il governo, ma possono anche bloccare il meccanismo se progettate male. Un tipo specifico di imposta, noto come tassa sul fatturato, è applicato sul valore totale di una vendita in ogni singolo passaggio che un prodotto compie dal materiale grezzo all'utente finale. Immaginate una pagnotta di pane: se una tassa viene addebitata al contadino che coltiva il grano, poi di nuovo al mugnaio che lo macina, ancora al panettiere che prepara l'impasto e infine al negoziante che vende la pagnotta, la tassa si accumula su se stessa. Questo accumulo crea una "cascata", in cui il prezzo finale che il consumatore paga include non solo la tassa sul pane stesso, ma anche un accumulo nascosto di tasse pagate da tutti coloro che lo hanno toccato in precedenza. Questa struttura distorce l'economia, incoraggiando le aziende a fondersi verticalmente per evitare di pagare la tassa in ogni fase, e rendendo più difficile la competizione dei produttori locali con i beni stranieri che non portano questo carico nascosto.
L'Argentina si affida da tempo a un sistema simile per i suoi governi provinciali, utilizzando una tassa chiamata Ingresos Brutos. Sebbene questa tassa fornisca entrate essenziali per le ventiquattro province, la sua natura a cascata è diventata una barriera significativa al commercio e all'efficienza. Mentre il paese valuta una grande riforma per sostituire questo sistema con una moderna imposta sul valore aggiunto — che tassa solo la vendita finale e accredita le tasse pagate lungo il percorso — i decisori politici si trovano di fronte a una domanda difficile: quale aliquella della nuova tassa dovrebbe essere per sostituire quella vecchia senza causare una crisi fiscale? La risposta non è un semplice numero trovato in un registro, perché la vecchia tassa è incorporata nell'economia in modi complessi e invisibili. Per trovare la risposta, un team di ricercatori ha costruito una mappa digitale dettagliata dell'intera economia argentina, tracciando come il denaro e le merci circolano tra cinque grandi regioni e venti diversi settori industriali.
I ricercatori, Gabriel Michelena, Pedro Elosegui e Marcos Herrera-Gómez, hanno utilizzato questa mappa per tracciare il vero costo del vecchio sistema fiscale. Hanno calcolato che, sebbene l'aliquota fiscale ufficiale sia di poco inferiore al 3%, l'effettivo onere nascosto nel prezzo finale dei beni è quasi il doppio, ovvero il 5,4%. Questo divario esiste perché la tassa si accumula mentre i beni si muovono attraverso le catene di approvvigionamento. Per alcuni settori, in particolare l'agricoltura e l'estrazione mineraria, l'effetto è ancora più drammatico. Un'aliquota statutaria di meno dell'1% può diventare effettivamente un onere del 6% quando il prodotto raggiunge il consumatore, semplicemente perché gli input utilizzati per produrlo sono stati tassati in ogni fase precedente. Lo studio rivela che questa tassa nascosta agisce come una penalità sulle esportazioni, poiché gli acquirenti stranieri non pagheranno il costo extra che i produttori argentini non possono ribaltare su di loro.
Per risolvere l'enigma della sostituzione, il team ha calcolato due diverse aliquote per un nuovo sistema fiscale più equo. La prima aliquota, che chiamano "equivalente al benessere", misura l'onere fiscale effettivamente percepito dalle famiglie locali che acquistano beni per le proprie case. In tutto il paese, questa aliquota è di circa il 6,2%. Tuttavia, questo numero non racconta tutta la storia. La seconda aliquota, quella "equivalente alle entrate", si chiede quanta tassa sia necessaria per sostituire tutto il denaro che il governo incassa attualmente, incluse le tasse nascoste nei beni acquistati per investimenti, progetti governativi ed esportazioni. Poiché il nuovo sistema smetterebbe di tassare le esportazioni (per aiutarle a competere globalmente) e non catturerebbe la stessa entrate dalle transazioni tra imprese, il governo avrebbe bisogno di un'aliquota più alta per colmare la differenza. I ricercatori hanno scoperto che, per mantenere in equilibrio il bilancio del governo, la nuova aliquota fiscale dovrebbe essere dell'8,7%.
Lo studio evidenzia anche una realtà geografica cruciale. La regione centrale del paese, nota come Pampeana, genera quasi il 78% di tutte le entrate fiscali sotto l'attuale sistema. Questo non accade solo perché la regione è ricca, ma perché le attuali regole fiscali favoriscono il luogo in cui i beni vengono prodotti piuttosto che dove vengono consumati. Se l'Argentina passasse a un sistema in cui la tassa va al luogo in cui risiede il cliente finale, il flusso di denaro cambierebbe. I ricercatori hanno scoperto che ogni singola regione del paese attualmente incassa più tasse di quanto il proprio consumo locale genererebbe sotto le nuove regole. Ciò significa che un semplice passaggio lascerebbe un enorme buco nel bilancio — circa 318,8 miliardi di pesos a livello nazionale — a meno che il governo non amplii la base imponibile includendo altri tipi di spesa o crei un sistema per trasferire denaro tra le regioni per ammorbidire la transizione.
L'analisi tiene conto anche della realtà secondo cui non tutti pagano le tasse. Nell'economia informale, dove le transazioni avvengono fuori dai registri, la tassa non viene riscossa. I ricercatori hanno stimato che, se si adeguano per l'economia nascosta, l'aliquota necessaria per mantenere i livelli di entrate attuali aumenterebbe ulteriormente, raggiungendo potenzialmente tra l'11 e il 12 percento a seconda di quanta attività informale sia presente. Ciò suggerisce che il divario tra il sistema attuale e uno equo ed efficiente sia più ampio di quanto appaia sulla carta. Lo studio conclude che, sebbene la sostituzione della tassa a cascata sia necessaria per sbloccare l'economia e aiutare le esportazioni, si tratta di un'operazione delicata. La nuova aliquota deve essere abbastanza alta da finanziare il governo, ma abbastanza bassa da non schiacciare i consumatori, e la transizione deve essere gestita con cura per garantire che nessuna regione rimanga senza i fondi necessari per funzionare. I ricercatori hanno fornito i numeri precisi necessari per progettare questa transizione, trasformando un complesso problema economico in un chiaro insieme di parametri per la prossima generazione di politica fiscale.
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