``Bye Bye Cascada:'' Replacing Turnover Taxes with Subnational VAT in Argentina. An Interregional Input-Output Analysis.
Met behulp van een multi-regionaal input-outputmodel kwantificeert dit artikel de cascadebelasting van de Argentijnse provinciale omzetbelasting (Ingresos Brutos), waarbij wordt onthuld dat het effectieve tarief bijna het dubbele is van het wettelijke gemiddelde, en stelt het inkomsten- en welvaartsequivalente subnationale btw-tarieven voor om een hervorming te begeleiden die verschuift van een op oorsprong gebaseerd naar een op bestemming gebaseerd belastingsysteem.
Oorspronkelijk artikel gelicentieerd onder CC BY 4.0 (https://creativecommons.org/licenses/by/4.0/). Dit is een AI-gegenereerde uitleg van het onderstaande artikel. Het is niet geschreven of goedgekeurd door de auteurs. Raadpleeg het oorspronkelijke artikel voor technische nauwkeurigheid. Lees de volledige disclaimer
In de complexe machinerie van een moderne economie zijn belastingen de onzichtbare tandwielen die de overheid draaiende houden, maar ze kunnen ook de boel blokkeren als ze slecht zijn ontworpen. Een specifiek type belasting, bekend als een omzetbelasting, wordt geheven op de totale waarde van een verkoop bij elke stap die een product aflegt van grondstof tot de uiteindelijke klant. Stel je een brood voor: als er belasting wordt geheven bij de tarweboer, dan opnieuw bij de molenaar die de tarwe maalt, opnieuw bij de bakker die het deeg maakt, en tot slot bij de winkelier die het brood verkoopt, dan stapelt de belasting zich op zichzelf. Deze stapeling creëert een "cascade", waarbij de uiteindelijke prijs die de consument betaalt niet alleen de belasting op het brood zelf bevat, maar ook een verborgen opeenstapeling van belastingen die door iedereen die het eerder heeft aangeraakt, is betaald. Deze structuur verstoort de economie, omdat het bedrijven aanmoedigt om verticaal te fuseren om de belasting bij elke stap te vermijden, en het maakt het moeilijker voor lokale producenten om te concurreren met buitenlandse goederen die deze verborgen last niet dragen.
Argentinië vertrouwt al lang op een dergelijk systeem voor zijn provinciale overheden, waarbij gebruik wordt gemaakt van een belasting genaamd Ingresos Brutos. Hoewel deze belasting essentiële inkomsten biedt voor de vierentwintig provincies, is het cascade-karakter ervan een aanzienlijke barrière geworden voor handel en efficiëntie. Terwijl het land overweegt een grote herziening door te voeren om dit systeem te vervangen door een moderne btw (omzetbelasting)—één die alleen de uiteindelijke verkoop belast en de belastingen die onderweg zijn betaald verrekenen—staan beleidsmakers voor een moeilijke vraag: wat moet het tarief van de nieuwe belasting zijn om de oude te vervangen zonder een fiscale crisis te veroorzaken? Het antwoord is geen simpel getal uit een grootboek, omdat de oude belasting op complexe, onzichtbare manieren in de economie is ingebed. Om het antwoord te vinden, bouwde een team van onderzoekers een gedetailleerde digitale kaart van de gehele Argentijnse economie, waarbij ze de geld- en goederenstromen tussen vijf belangrijke regio's en twintig verschillende industrieën volgden.
De onderzoekers, Gabriel Michelena, Pedro Elosegui en Marcos Herrera-Gómez, gebruikten deze kaart om de werkelijke kosten van het oude belastingsysteem te traceren. Ze berekenden dat hoewel het officiële belastingtarief gemiddeld net onder de 3 procent ligt, de werkelijke last die verborgen zit in de uiteindelijke prijs van goederen bijna het dubbele is, namelijk 5,4 procent. Deze kloof bestaat omdat de belasting zich ophoopt naarmate goederen door toeleveringsketens bewegen. Voor sommige industrieën, met name de landbouw en mijnbouw, is het effect nog dramatischer. Een wettelijk tarief van minder dan 1 procent kan effectief een last van 6 procent worden tegen de tijd dat het product de consument bereikt, simpelweg omdat de inputs die gebruikt worden om het te maken, in elke vorige fase belast zijn. De studie laat zien dat deze verborgen belasting fungeert als een straf op export; buitenlandse kopers zullen immers niet betalen voor de extra kosten die Argentijnse producenten niet aan hen kunnen doorberekenen.
Om het puzzelstukje van vervanging op te lossen, berekende het team twee verschillende tarieven voor een nieuw, eerlijker belastingsysteem. Het eerste tarief, dat zij het "welvaarts-equivalent" tarief noemen, meet de belastingdruk die lokale gezinnen daadwerkelijk voelen bij de aankoop van goederen voor hun huishouden. Verspreid over het land is dit tarief ongeveer 6,2 procent. Dit getal vertelt echter niet het hele verhaal. Het tweede tarief, het "inkomens-equivalent" tarief, stelt de vraag hoeveel belasting nodig is om alle inkomsten te vervangen die de overheid momenteel incasseert, inclusief de belastingen die verborgen zitten in goederen die gekocht worden voor investeringen, overheidsprojecten en export. Omdat het nieuwe systeem de export niet zou belasten (om de concurrentiepositie wereldwijd te verbeteren) en niet dezelfde inkomsten zou innen uit transacties tussen bedrijven onderling, zou de overheid een hoger tarief nodig hebben om het verschil aan te vullen. De onderzoekers ontdekten dat om de begroting van de overheid in evenwicht te houden, het nieuwe belastingtarief 8,7 procent zou moeten zijn.
De studie benadrukt ook een cruciale geografische realiteit. De centrale regio van het land, bekend als Pampeana, genereert bijna 78 procent van alle belastinginkomsten onder het huidige systeem. Dit komt niet alleen omdat de regio rijk is, maar omdat de huidige belastingregels de plek bevoordelen waar goederen worden gemaakt, in plaats van waar ze worden geconsumeerd. Als Argentinië overschakelt naar een systeem waarbij de belasting naar de plek gaat waar de uiteindelijke klant woont, zal de geldstroom verschuiven. De onderzoekers ontdekten dat elke regio in het land momenteel meer belasting incasseert dan de eigen lokale consumptie onder de nieuwe regels zou genereren. Dit betekent dat een eenvoudige overstap een enorm gat in de begroting zou achterlaten—ongeveer 318,8 miljard peso nationaal—tenzij de overheid ofwel de belastinggrondslag verbreedt om meer soorten uitgaven in te sluiten, ofwel een systeem creëert om geld tussen regio's over te dragen om de overgang te verzachten.
De analyse houdt ook rekening met de realiteit dat niet iedereen belasting betaalt. In de informele economie, waar transacties buiten de boeken om plaatsvinden, wordt de belasting niet geïnd. De onderzoekers schatten dat als zij corrigeren voor deze verborgen economie, het vereiste belastingtarief om het huidige inkomsten niveau te handhaven nog verder zou stijgen, potentieel tussen de 11 en 12 procent afhankelijk van de omvang van de informele activiteit. Dit suggereert dat de kloof tussen het huidige systeem en een eerlijk, efficiënt systeem groter is dan op papier lijkt. De studie concludeert dat hoewel het vervangen van de cascadebelasting noodzakelijk is om de economie te ontblokkeren en de export te helpen, het een delicate operatie is. Het nieuwe belastingtarief moet hoog genoeg zijn om de overheid te financieren, maar laag genoeg om consumenten niet te verstikken, en de transitie moet zorgvuldig worden beheerd om ervoor te zorgen dat geen enkele regio zonder de nodige middelen komt te zitten om te functioneren. De onderzoekers hebben de precieze cijfers geleverd die nodig zijn om deze transitie vorm te geven, waardoor ze een complex economisch probleem hebben omgezet in een heldere reeks ijkpunten voor de volgende generatie fiscaal beleid.
Verdrinkt u in papers in uw vakgebied?
Ontvang dagelijkse digests van de nieuwste papers die bij uw onderzoekswoorden passen — met technische samenvattingen, in uw taal.