``Bye Bye Cascada:'' Replacing Turnover Taxes with Subnational VAT in Argentina. An Interregional Input-Output Analysis.
Unter Verwendung eines multiregionalen Input-Output-Modells quantifiziert dieses Papier die kaskadierende Belastung durch die argentinische Provinzumsatzsteuer (Ingresos Brutos), wobei es aufzeigt, dass ihr effektiver Steuersatz fast doppelt so hoch ist wie der gesetzliche Durchschnitt, und schlägt umsatz- und wohlfahrtsäquivalente subnationale Mehrwertsteuersätze vor, um eine Reform zu leiten, die von einem ursprungsbasierten zu einem bestimmungsorientierten Besteuerungssystem übergeht.
Originalarbeit lizenziert unter CC BY 4.0 (https://creativecommons.org/licenses/by/4.0/). Dies ist eine KI-generierte Erklärung des untenstehenden Papers. Sie wurde nicht von den Autoren verfasst oder gebilligt. Für technische Genauigkeit konsultieren Sie das Originalpaper. Vollständigen Haftungsausschluss lesen
In der komplexen Maschinerie einer modernen Wirtschaft sind Steuern die unsichtbaren Zahnräder, die die Regierung am Laufen halten, aber sie können auch den Betrieb blockieren, wenn sie schlecht konzipiert sind. Eine spezifische Art von Steuer, die als Umsatzsteuer bekannt ist, wird auf den Gesamtwert eines Verkaufs bei jedem einzelnen Schritt erhoben, den ein Produkt vom Rohstoff bis zum Endkunden durchläuft. Stellen Sie sich ein Laib Brot vor: Wenn eine Steuer beim Weizenbauern erhoben wird, dann erneut beim Müller, der den Weizen mahlt, erneut beim Bäcker, der den Teig herstellt, und schließlich beim Ladenbesitzer, der das Brot verkauft, dann häuft sich die Steuer auf sich selbst an. Dieses Aufstapeln erzeugt einen „Kaskadeneffekt“, bei dem der Endpreis, den der Verbraucher zahlt, nicht nur die Steuer auf das Brot selbst enthält, sondern auch eine versteckte Akkumulation von Steuern, die von allen gezahlt wurden, die es zuvor berührt haben. Diese Struktur verzerrt die Wirtschaft, indem sie Unternehmen dazu ermutigt, vertikal zu fusionieren, um die Steuer bei jedem Schritt zu vermeiden, und macht es für lokale Produzenten schwieriger, mit ausländischen Waren zu konkurrieren, die diese versteckte Last nicht tragen.
Argentinien verlässt sich seit langem auf ein solches System für seine Provinzen und nutzt dafür eine Steuer namens Ingresos Brutos. Obwohl diese Steuer essenzielle Einnahmen für die vierundzwanzig Provinzen liefert, ist ihr kaskadierender Charakter zu einer erheblichen Barriere für Handel und Effizienz geworden. Während das Land eine umfassende Reform in Erwägung zieht, um dieses System durch eine moderne Mehrwertsteuer zu ersetzen – eine, die nur den Endverkauf besteuert und die entlang des Weges gezahlten Steuern gutschreibt –, stehen die politischen Entscheidungsträger vor einer schwierigen Frage: Welcher Steuersatz sollte für die neue Steuer gelten, um die alte zu ersetzen, ohne eine Fiskalkrise auszulösen? Die Antwort ist keine einfache Zahl aus einem Buchhaltungssatz, da die alte Steuer auf komplexe, unsichtbare Weise in der Wirtschaft eingebettet ist. Um die Antwort zu finden, erstellte ein Forscherteam eine detaillierte digitale Karte der gesamten argentinischen Wirtschaft, die den Fluss von Geld und Waren zwischen fünf großen Regionen und zwanzig verschiedenen Branchen verfolgt.
Die Forscher Gabriel Michelena, Pedro Elosegui und Marcos Herrera-Gómez nutzten diese Karte, um die wahren Kosten des alten Steuersystems nachzuverfolgen. Sie berechneten, dass der offizielle Steuersatz im Durchschnitt bei knapp unter 3 Prozent liegt, die tatsächliche Belastung, die im Endpreis der Waren verborgen ist, jedoch fast doppelt so hoch ist, nämlich bei 5,4 Prozent. Diese Lücke entsteht, weil sich die Steuer während des Durchlaufs der Lieferketten ansammelt. Für einige Branchen, insbesondere die Landwirtschaft und der Bergbau, ist der Effekt noch dramatischer. Ein gesetzlicher Satz von weniger als 1 Prozent kann effektiv zu einer Belastung von 6 Prozent werden, wenn das Produkt den Verbraucher erreicht, schlichtweg weil die für die Herstellung verwendeten Vorleistungen in jeder vorherigen Phase besteuert wurden. Die Studie zeigt, dass diese versteckte Steuer wie eine Strafe auf Exporte wirkt, da ausländische Käufer nicht für die Extrakosten aufkommen werden, die argentinische Produzenten ihnen nicht weitergeben können.
Um das Rätsel der Ablösung zu lösen, berechnete das Team zwei verschiedene Sätze für ein neues, faireres Steuersystem. Der erste Satz, den sie als „wohlfahrtsäquivalenten“ Satz bezeichnen, misst die Steuerbelastung, die lokale Familien beim Kauf von Gütern für ihre Haushalte tatsächlich spüren. Landesweit liegt dieser Satz bei etwa 6,2 Prozent. Diese Zahl erzählt jedoch nicht die ganze Geschichte. Der zweite Satz, der „einnahmeäquivalente“ Satz, fragt, wie viel Steuer benötigt wird, um alle derzeit vom Staat eingenommenen Gelder zu ersetzen, einschließlich der Steuern, die in Waren für Investitionen, Regierungsprojekte und Exporte eingebettet sind. Da das neue System den Export nicht besteuern würde (um ihm im globalen Wettbewerb zu helfen) und nicht die gleichen Einnahmen aus Transaktionen zwischen Unternehmen erfassen würde, müsste der Staat einen höheren Satz ansetzen, um die Differenz auszugleichen. Die Forscher fanden heraus, dass der neue Steuersatz 8,7 Prozent betragen müsste, um das Budget der Regierung ausgeglichen zu halten.
Die Studie hebt auch eine entscheidende geografische Realität hervor. Die zentrale Region des Landes, bekannt als Pampeana, generiert fast 78 Prozent aller Steuereinnahmen unter dem aktuellen System. Dies liegt nicht nur daran, dass die Region wohlhabend ist, sondern weil die aktuellen Steuerregeln den Ort bevorzugen, an dem die Waren hergestellt werden, statt den Ort, an dem sie konsumiert werden. Wenn Argentinien zu einem System wechselt, bei dem die Steuer an den Ort geht, an dem der Endkunde lebt, würde sich der Geldfluss verschieben. Die Forsser fanden heraus, dass jede einzelne Region derzeit mehr Steuern einnimmt, als ihr lokaler Konsum unter den neuen Regeln generieren würde. Dies bedeutet, dass ein einfacher Wechsel eine massive Lücke in den Haushalten hinterlassen würde – national etwa 318,8 Milliarden Pesos –, sofern die Regierung nicht entweder die Steuerbasis durch die Einbeziehung weiterer Ausgabenarten verbreitert oder ein System zur Umverteilung von Geldern zwischen den Regionen schafft, um den Übergang abzufedern.
Die Analyse berücksichtigt auch die Realität, dass nicht jeder Steuern zahlt. In der informellen Wirtschaft, in der Transaktionen außerhalb der Bücher stattfinden, wird die Steuer nicht erhoben. Die Forscher schätzten, dass der erforderliche Steuersatz zur Aufrechterhaltung des aktuellen Einnahmeniveaus noch weiter steigen würde, wenn sie die informelle Wirtschaft berücksichtigen, was je nach Ausmaß der informellen Aktivitäten potenziell zwischen 11 und 12 Prozent liegen könnte. Dies deutet darauf hin, dass die Kluft zwischen dem aktuellen System und einem fairen, effizienten System größer ist, als es auf dem Papier scheint. Die Studie kommt zu dem Schluss, dass der Ersatz der kaskadierenden Steuer zwar notwendig ist, um die Wirtschaft freizusetzen und den Export zu unterstützen, dies jedoch ein höchst sensibler Vorgang ist. Der neue Steuersatz muss hoch genug sein, um den Staat zu finanzieren, aber niedrig genug, um die Verbraucher nicht zu erdrücken, und der Übergang muss sorgfältig gesteuert werden, um sicherzustellen, dass keine Region ohne die notwendigen Mittel für ihr Funktionieren bleibt. Die Forscher haben die präzisen Zahlen geliefert, die für die Gestaltung dieses Übergangs benötigt werden, indem sie ein komplexes wirtschaftliches Problem in ein klares Set von Maßstäben für die nächste Generation der Fiskalpolitik verwandelt haben.
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