``Bye Bye Cascada:'' Replacing Turnover Taxes with Subnational VAT in Argentina. An Interregional Input-Output Analysis.
Utilizando um modelo de insumo-produto multirregional, este artigo quantifica o ônus em cascata do imposto sobre o faturamento provincial da Argentina (Ingresos Brutos), revelando que sua alíquota efetiva é quase o dobro da média estatutária e propondo alíquotas de IVA subnacionais equivalentes em termos de receita e bem-estar para orientar uma reforma que mude de um sistema de tributação baseado na origem para um baseado no destino.
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Na complexa maquinaria de uma economia moderna, os impostos são as engrenagens invisíveis que mantêm o governo funcionando, mas também podem travar o mecanismo se forem mal projetados. Um tipo específico de imposto, conhecido como imposto sobre o faturamento, é cobrado sobre o valor total de uma venda em cada etapa que um produto percorre, desde a matéria-prima até o cliente final. Imagine um pão: se um imposto for cobrado do agricultor de trigo, depois novamente sobre o moleiro que mói o trigo, novamente sobre o padeiro que faz a massa e, finalmente, sobre o comerciante que vende o pão, o imposto é acumulado sobre si mesmo. Esse acúmulo cria uma "cascata", onde o preço final que o consumidor paga inclui não apenas o imposto sobre o próprio pão, mas um acúmulo oculto de impostos pagos por todos os que o manipularam anteriormente. Essa estrutura distorce a economia, incentivando as empresas a se fundirem verticalmente para evitar o pagamento do imposto em cada etapa, e dificultando a competição de produtores locais com bens estrangeiros que não carregam esse ônus oculto.
A Argentina há muito depende de tal sistema para seus governos provinciais, utilizando um imposto chamado Ingresos Brutos. Embora este imposto forneça receita essencial para as vinte e quatro províncias, sua natureza em cascata tornou-se uma barreira significativa ao comércio e à eficiência. Enquanto o país considera uma grande reforma para substituir este sistema por um moderno imposto sobre o valor agregado — que tributa apenas a venda final e dá crédito pelos impostos pagos ao longo do caminho — os formuladores de políticas enfrentam uma questão difícil: qual deve ser a alíquota do novo imposto para substituir o antigo sem causar uma crise fiscal? A resposta não é um número simples encontrado em um livro contábil, porque o antigo imposto está incorporado na economia de formas complexas e invisíveis. Para encontrar a resposta, uma equipe de pesquisadores construiu um mapa digital detalhado de toda a economia argentina, rastreando como o dinheiro e os bens fluem entre cinco grandes regiões e vinte setores diferentes.
Os pesquisadores, Gabriel Michelena, Pedro Elosegui e Marcos Herrera-Gómez, usaram este mapa para rastrear o custo real do antigo sistema tributário. Eles calcularam que, embora a alíquota oficial seja de pouco menos de 3%, o ônus real oculto no preço final dos produtos é quase o dobro, ou seja, 5,4%. Esse hiato existe porque o imposto se acumula conforme os bens se moveem pelas cadeias de suprimentos. Para alguns setores, particularmente agricultura e mineração, o efeito é ainda mais dramático. Uma alíquota estatutária de menos de 1% pode efetivamente tornar-se um ônus de 6% no momento em que o produto chega ao consumidor, simplesmente porque os insumos usados para fabricá-lo foram tributados em todas as etapas anteriores. O estudo revela que este imposto oculto atua como uma penalidade sobre as exportações, pois os compradores estrangeiros não pagarão pelo custo extra que os produtores argentinos não conseguem repassar a eles.
Para resolver o enigma da substituição, a equipe calculou duas taxas diferentes para um novo sistema tributário mais justo. A primeira taxa, que chamam de "equivalente ao bem-estar", mede a carga tributária realmente sentida pelas famílias locais que compram bens para suas casas. Em todo o país, esta taxa é de aproximadamente 6,2%. No entanto, este número não conta a história toda. A segunda taxa, a "equivalente à receita", questiona quanto de imposto é necessário para substituir todo o dinheiro que o governo coleta atualmente, incluindo os impostos ocultos em bens comprados para investimento, projetos governamentais e exportações. Como o novo sistema deixaria de tributar as exportações (para ajudar sua competitividade global) e não capturaria a mesma receita das transações entre empresas, o governo precisaria de uma taxa mais alta para compensar a diferença. Os pesquisadores descobriram que, para manter o orçamento do governo equilibrado, a nova alíquota do imposto precisaria ser de 8,7%.
O estudo também destaca uma realidade geográfica crucial. A região central do país, conhecida como Pampeana, gera quase 78% de toda a receita tributária sob o sistema atual. Isso não ocorre apenas porque a região é rica, mas porque as regras atuais favorecem o lugar onde os bens são produzidos, em vez de onde são consumidos. Se a Argentina mudar para um sistema onde o imposto vai para o lugar onde o cliente final reside, o fluxo de dinheiro mudará. Os pesquisadores descobriram que cada uma das regiões do país atualmente coleta mais impostos do que seu próprio consumo local geraria sob as novas regras. Isso significa que uma simples mudança deixaria um enorme buraco no orçamento — cerca de 318,8 bilhões de pesos nacionalmente — a menos que o governo amplie a base tributária para incluir mais tipos de gastos ou crie um sistema de transferência de dinheiro entre regiões para suavizar a transição.
A análise também leva em conta a realidade de que nem todos pagam impostos. Na economia informal, onde as transações ocorrem "por fora", o imposto não é coletado. Os pesquisadores estimaram que, se ajustarem para essa economia oculta, a taxa de imposto necessária para manter os níveis atuais de receita subiria ainda mais, potencialmente atingindo entre 11% e 12%, dependendo de quanta atividade informal exista. Isso sugere que a lacuna entre o sistema atual e um sistema justo e eficiente é maior do que parece no papel. O estudo conclui que, embora substituir o imposto em cascata seja necessário para desbloquear a economia e ajudar as exportações, trata-se de uma operação delicada. A nova alíquota do imposto deve ser alta o suficiente para financiar o governo, mas baixa o suficiente para não esmagar os consumidores, e a transição deve ser gerida cuidadosamente para garantir que nenhuma região fique sem os fundos necessários para funcionar. Os pesquisadores forneceram os números precisos necessários para desenhar essa transição, transformando um problema econômico complexo em um conjunto claro de parâmetros para a próxima geração de política fiscal.
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