VAT Introduction and Tax Mobilization in the Gulf: Synthetic Control and Event-Study Evidence

सदियों से, सरकारें अपने समाज को चलाने के लिए आय के कुछ भरोसेमंद स्रोतों पर निर्भर रही हैं। दुनिया के कई हिस्सों में, यह पैसा तेल या अन्य प्राकृतिक संसाधनों को बेचने से आता है। लेकिन जब उन संसाधनों की कीमतें गिर जाती हैं, या जब दुनिया बदल जाती है, तो उन पर निर्भर देशों के बजट में मुश्किलें आ सकती हैं। इसे ठीक करने के लिए, अर्थशास्त्रियों ने लंबे समय से तर्क दिया है कि राष्ट्रों को अपने नागरिकों के दैनिक खर्चों से कर वसूल कर एक व्यापक सुरक्षा जाल बनाना चाहिए। इसके लिए सबसे शक्तिशाली उपकरणों में से एक वस्तुओं और सेवाओं पर लगने वाला कर है, जिसे 'वैल्यू-एडेड टैक्स' (VAT) के रूप में जाना जाता है। काउंटर पर केवल एक बार वसूले जाने वाले साधारण सेल्स टैक्स के विपरीत, यह कर उत्पादन के हर चरण पर, कारखाने के फर्श से लेकर अंतिम बिक्री तक, एकत्र किया जाता है, जिससे इसे छिपाना कठिन और एकत्र करना आसान हो जाता है। नीति निर्माताओं के लिए बड़ा सवाल हमेशा यह रहा है कि क्या इस तरह का कर लागू करने से वास्तव में उन्हें वह पैसा मिलता है जिसकी उन्हें आवश्यकता है, या क्या यह लोगों को चीजें खरीदना बंद करने के लिए मजबूर करता है, या क्या यह सरकार को अंतर को पूरा करने के लिए अन्य करों में कटौती करने के लिए मजबूर करता है।

खाड़ी क्षेत्र में, समृद्ध राष्ट्रों के एक समूह ने, जो अपने विशाल तेल भंडार के लिए जाने जाते हैं, ठीक इसी दुविधा का सामना किया। 2018 और 2021 के बीच, चार देशों—सऊदी अरब, संयुक्त अरब अमीरात, बहरीन और ओमान—ने पहली बार वैल्यू-एडेड टैक्स (VAT) लगाने का निर्णय लिया। इससे पहले, उनकी सरकारें सामान्य उपभोग से लगभग कोई पैसा नहीं वसूलती थीं; उनके बजट लगभग पूरी तरह से तेल से वित्तपोषित थे। इस प्रयोग को जो चीज़ अद्वितीय बनाती थी, वह न केवल यह था कि उन्होंने शून्य से शुरुआत की, बल्कि यह भी कि उनमें से दो देशों, सऊदी अरब और बहरीम, ने बाद में अपनी कर दरों को काफी बढ़ा दिया। इसने शोधकर्ताओं के लिए एक दुर्लभ अवसर पैदा किया कि वे वास्तविक समय में देख सकें कि एक कर कैसे व्यवहार करता है जब इसे पहली बार पेश किया जाता है और फिर जब इसे अधिक महंगा बनाया जाता है। किंग फैसल यूनिवर्सिटी के एक शोधकर्ता, मोहम्मद अलओमेर ने इस घटना का अध्ययन करने का निर्णय लिया ताकि यह देखा जा सके कि क्या सिद्धांत व्यवहार में खरा उतरता है। वह जानना चाहते थे कि क्या इस कर ने वास्तव में सरकार के खजाने भरे, क्या इसने आय के अन्य स्रोतों की जगह ली, और क्या दर बढ़ाने से वास्तव में अधिक पैसा आया या इसने प्रणाली को कम कुशल बना दिया।

इन सवालों के जवाब देने के लिए, शोधकर्ता ने एक ऐसी विधि का उपयोग किया जो अर्थशास्त्र के लिए एक 'टाइम मशीन' की तरह काम करती है। उन्होंने एक चित्र बनाने के लिए 24 वर्षों की अवधि में 163 विभिन्न देशों के डेटा को एकत्र किया कि क्या होता यदि खाड़ी देशों ने कभी कर लागू न किया होता। खाड़ी देशों के वास्तविक आंकड़ों की तुलना उन्हीं देशों के सावधानीपूर्वक निर्मित "सिंथेटिक" संस्करण के साथ करके—जो उन समान देशों के आर्थिक पैटर्न का औसत था जिन्होंने कर नहीं अपनाया था—वह नीति के वास्तविक प्रभाव को अलग कर सके। उन्होंने यह भी देखा कि कर राजस्व साल-दर-साल कैसे बदला, यह जांचने के लिए कि कर से प्राप्त धन एक वास्तविक नया स्रोत था या केवल एक जेब से दूसरी जेब में स्थानांतरण था।

परिणामों ने दिखाया कि कर की शुरुआत राजस्व जुटाने के मामले में एक स्पष्ट सफलता थी। जिस पहले वर्ष कर सक्रिय हुआ, वस्तुओं और सेवाओं से एकत्र की गई राशि देश के कुल आर्थिक उत्पादन के लगभग 1.1 प्रतिशत उछल गई। तीसरे वर्ष तक, यह आंकड़ा बढ़कर लगभग तीन प्रतिशत हो गया। यह एक महत्वपूर्ण उछाल था, विशेष रूप से उन देशों के लिए जिन्होंने पहले इस स्रोत से लगभग कुछ भी नहीं एकत्र किया था। महत्वपूर्ण रूप से, अध्ययन में पाया गया कि यह नया पैसा अन्य करों की कीमत पर नहीं आया। सरकार को वैल्यु-एडेड टैक्स को काम करने के लिए आय या व्यापार पर कर कम करने की आवश्यकता नहीं पड़ी; इसके बजाय, कुल कर राजस्व उसी राशि से बढ़ गया जितनी कि नया कर अकेले था। इसने पुष्टि की कि यह कर वास्तव में राज्य के बजट में नई संपत्ति जोड़ रहा था, न कि केवल मौजूदा फंडों को पुनर्व्यवस्थित कर रहा था।

हालाँकि, कहानी तब अधिक जटिल हो गई जब कर की दरों को बढ़ाया गया। सऊदी अरब में, सरकार ने कर की दर को पांच प्रतिशत से तीन गुना बढ़ाकर पंद्रह प्रतिशत कर दिया। हालांकि इससे अधिक पैसा आया, लेकिन वृद्धि उतनी बड़ी नहीं थी जितनी कि दर में हुई वृद्धि का संकेत था। प्रत्येक प्रतिशत अंक के बढ़ने के लिए, राजस्व आनुपातिक रूप से नहीं बढ़ा; इसके बजाय, प्रणाली पूर्ण सैद्धांतिक राशि एकत्र करने में कम कुशल हो गई। अध्ययन में पाया गया कि कर एकत्र करने की दक्षता काफी गिर गई, जिससे पता चलता है कि जैसे-जैसे दर उच्च होती गई, लोगों और व्यवसायों ने इससे बचने के अधिक तरीके खोज लिए, या कर का आधार सिकुड़ गया। इसके विपरीत, बहरीन ने अपनी दर को पांच प्रतिशत से बढ़ाकर दस प्रतिशत किया, और इस मामले में, दक्षता उच्च बनी रही। राजस्व दर में वृद्धि के लगभग सीधे अनुपात में बढ़ा। यह अंतर बताता है कि एक कर दर कितनी ऊंची हो सकती है, इसकी एक सीमा होती है इससे पहले कि वह अपनी शक्ति खोने लगे, और वह सीमा शायद नीति निर्माताओं की उम्मीद से कम है।

शोध ने पिछले दो दशकों में समान कर लागू करने वाले उनм बीस-नौ विभिन्न देशों का परीक्षण करके व्यापक तस्वीर भी देखी। इसने पाया कि एक देश की संस्थाओं की गुणवत्ता इस बात में बड़ी भूमिका निभाती है कि वह कर कितना पैसा उत्पन्न करता है। मजबूत शासन, बेहतर नियमों और अधिक प्रभावी प्रशासन वाले राष्ट्र उन राष्ट्रों की तुलना में काफी अधिक राजस्व एकत्र करने में सक्षम थे जिनके पास कमजोर प्रणालियाँ थीं। इसका तात्पर्य यह है कि एक कर की सफलता केवल उसकी दर पर ही नहीं, बल्कि उस सरकार के विश्वास और क्षमता पर भी निर्भर करती है जो इसे वसूल रही है। खाड़ी देश, इस प्रकार के कर के प्रति नए होने के बावजूद, वैश्विक औसत की तुलना में बहुत अच्छा प्रदर्शन कर रहे थे, मुख्य रूप से इसलिए क्योंकि उन्होंने कर लॉन्च करने से पहले मजबूत प्रशासनिक प्रणालियाँ बनाई थीं।

अंततः, यह अध्ययन संसाधन-समृद्ध देशों के लिए एक स्पष्ट सबक प्रदान करता है जो अपनी आय का विविधीकरण करने की कोशिश कर रहे हैं। उपभोग पर एक व्यापक, सरल कर लागू करने से अन्य आर्थिक हिस्सों को नुकसान पहुँचाए बिना तेजी से पर्याप्त नया राजस्व उत्पन्न किया जा सकता है। हालाँकि, कर की दर और एकत्र किए गए धन के बीच का संबंध एक सीधी रेखा नहीं है। दर को बहुत अधिक बढ़ाने से प्रतिकूल प्रभाव पड़ सकता है, जिससे प्रणाली कम कुशल हो जाती है और अपेक्षित धन से कम प्राप्त होता है। आगे का सबसे प्रभावी मार्ग एक मध्यम दर के साथ एक व्यापक आधार बनाए रखना है, जो मजबूत शासन द्वारा समर्थित हो, न कि केवल प्रतिशत बढ़ाकर प्रणाली से अधिक पैसा निकालने की कोशिश करना। खाड़ी देशों के लिए, यह अनुभव बताता है कि उन्होंने सफलतापूर्वक अपनी अर्थव्यवस्था का एक नया स्तंभ बनाया है, लेकिन उन्हें उस स्तंभ पर बहुत अधिक दबाव डालने से बचना चाहिए।