Tax Income and Income Inequality in Vietnam Using Provincial-Level Evidence

तकनीकी सारांश: वियतनाम में प्रांतीय-स्तरीय साक्ष्यों का उपयोग करते हुए कर आय और आय असमानता

समस्या विवरण
पिछले दशकों में वियतनाम की पर्याप्त आर्थिक वृद्धि और गरीबी उन्मूलन के बावजूद, परिवारों और क्षेत्रों के बीच आय की महत्वपूर्ण असमानताएं बनी हुई हैं। हालांकि राजकोषीय नीति सैद्धांतिक रूप से कराधान और सार्वजनिक व्यय के माध्यम से समतापूर्ण आय वितरण को बढ़ावा देने में सक्षम है, मौजूदा साक्ष्य बताते हैं कि वियतनाम की राजकोषीय प्रणाली का पुनर्वितरण प्रभाव सीमित है। पिछला साहित्य मुख्य रूप से आर्थिक विकास, सार्वजनिक व्यय और राजकोषीय विकेंद्रीकरण पर केंद्रित रहा है, जिसमें विशिष्ट कर राजस्व और प्रांतीय आय असमानता के बीच सीधे संबंध पर अपेक्षाकृत कम ध्यान दिया गया है। यह अध्ययन इस अंतराल को संबोधित करता है कि क्या कर आय, विशेष रूप से प्रांतीय स्तर पर, वियतनाम में आय असमानता को कम करने में प्रभावी रूप से योगदान देती है।

कार्यप्रणाली
यह अध्ययन 2010 से 2022 तक वियतनाम के सभी 63 प्रांतों और केंद्र सरकार द्वारा शासित शहरों को कवर करने वाले एक प्रांतीय-स्तरीय पैनल डेटासेट का उपयोग करता है। विश्लेषण कर राजस्व और आय असमानता (गिनी गुणांक द्वारा मापा गया) के बीच संबंध की जांच करने के लिए एक फिक्स्ड-इफेक्ट्स पैनल-डेटा रिग्रेशन मॉडल का उपयोग करता है।

अनुभवजन्य रणनीति में दो प्राथमिक मॉडलिंग दृष्टिकोण शामिल हैं:

1. कुल विश्लेषण: प्रांतीय आय असमानता पर कुल कर आय के प्रभाव की जांच करना।
2. विघटित विश्लेषण: कर आय को विशिष्ट घटकों—आय कर, मूल्य वर्धित कर (VAT), और स्थानीय कर आय में विभाजित करना—ताकि विषम वितरण प्रभावों की पहचान की जा सके।

मजबूती सुनिश्चित करने के लिए, कर चरों का विश्लेषण पूर्ण लघुगणकीय मान (absolute logarithmic values) और सकल क्षेत्रीय घरेलू उत्पाद (GRDP) के सापेक्ष अनुपात दोनों के रूप में किया गया है। मॉडल सामाजिक-आर्थिक और राजकोषीय चरों के एक व्यापक सेट को नियंत्रित करते हैं, जिसमें आवास/सार्वजनिक सुविधा व्यय, शिक्षा और स्वास्थ्य खर्च, सामाजिक सहायता, प्रति व्यक्ति GRDP, GRDP में कृषि की हिस्सेदारी, निवेश दर, शैक्षिक उपलब्धि, बेरोजगारी, श्रम बल भागीदारी, जनसंख्या आकार और निर्भरता अनुपात शामिल हैं। वर्ष फिक्स्ड इफेक्ट्स को सामान्य मैक्रोइकॉनोमिक झटकों और राष्ट्रव्यापी नीति परिवर्तनों को ध्यान में रखने के लिए शामिल किया गया है, जबकि प्रांत फिक्स्ड इफेक्ट्स अनपेक्षित, समय-अपरिवर्तनीय विशेषताओं जैसे कि संस्थागत गुणवत्ता और भौगोलिक स्थितियों को नियंत्रित करते हैं। संभावित हेटरोस्केडास्टिसिटी (heteroskedasticity) को संबोधित करने के लिए रोबस्ट स्टैंडर्ड एरर का उपयोग किया गया है।

प्रमुख योगदान
यह शोध तीन विशिष्ट तरीकों से मौजूदा साहित्य का विस्तार करता है:

• कराधान पर ध्यान: पिछले अध्ययनों के विपरीत जो व्यय या व्यापक राजकोषीय पुनर्वितरण पर जोर देते हैं, यह अध्ययन प्रांतीय पैनल डेटा का उपयोग करके कर आय और आय असमानता के बीच सीधे संबंध को अलग करता है।
• कर घटक विभेदन: कर राजस्व को एक अखंड समुच्चय के रूप में मानने के बजाय, यह विश्लेषण आय कर, VAT और स्थानीय करों के बीच अंतर करता है ताकि यह आकलन किया जा सके कि विशिष्ट कर संरचनाओं के विभिन्न वितरण संबंधी निहितार्थ हैं या नहीं।
• प्रांतीय सूक्ष्मता: एक प्रांतीय-स्तरीय दृष्टिकोण का उपयोग करके, यह अध्ययन वियतनामी स्थानीय निकायों में आर्थिक विकास, कर आधार, राजकोसीय क्षमता और आय वितरण में पर्याप्त विविधताओं को पकड़ता है, जो राष्ट्रीय स्तर के विश्लेषणों की तुलना में अधिक सूक्ष्म दृष्टिकोण प्रदान करता है।

परिणाम
अनुभवजन्य निष्कर्ष संकेत देते हैं कि वियतनाम की वर्तमान कर संरचना ने प्रांतीय आय असमानता को कम करने में अपेक्षाकृत सीमित भूमिका निभाई है:

• कुल कर राजस्व: एक बार वर्ष फिक्स्ड इफेक्ट्स और पूर्ण नियंत्रण चरों को शामिल करने के बाद, कुल कर आय के लिए गुणांक (coefficient) सभी विनिर्देशों में सांख्यिकीय रूप से महत्वहीन है। यह सुझाव देता है कि उच्च कुल कर राजस्व का कम आय असमानता के साथ कोई व्यवस्थित संबंध नहीं है।
• आय कर और VAT: न तो आय कर और न ही VAT गिनी गुणांक के साथ सांख्यिकीय रूप से महत्वपूर्ण संबंध प्रदर्शित करता है। हालांकि आय कर सैद्धांतिक रूप से प्रगतिशील है, प्रांतीय साक्ष्य 2010-2022 की अवधि के दौरान महत्वपूर्ण असमानता-घटाने वाला प्रभाव नहीं दिखाते हैं। इसी तरह, VAT एक छोटा, सकारात्मक, लेकिन महत्वहीन जुड़ाव दिखाता है।
• स्थानीय कर राजस्व: स्थानीय करों के संबंध में एक विशिष्ट पैटर्न उभरता है। जबकि स्थानीय कर की पूर्ण राशि महत्वहीन है, स्थानीय कर-से-GRDP अनुपात सकारात्मक और सांख्यिकीय रूप से महत्वपूर्ण (5% स्तर पर) है। यह इंगित करता है कि अर्थव्यवस्था के आकार के सापेक्ष स्थानीय रूप से एकत्र किए गए या रखे गए कर राजस्व पर अधिक निर्भरता का संबंध उच्च आय असमानता से है।
• नियंत्रण चर: नियंत्रण चरों में से, आवास और सार्वजनिक सुविधाओं पर व्यय का असमानता के साथ नकारात्मक संबंध है, जबकि GRDP में कृषि का उच्च हिस्सा असमानता के साथ सकारात्मक रूप से जुड़ा हुआ है।

महत्व और नीतिगत निहितार्थ
अध्ययन निष्कर्ष निकालता है कि वियतनाम की कर प्रणाली की पुनर्वितरण क्षमता सीमित है। निष्कर्षों से पता चलता है कि स्थानीय राजस्व संरचनाओं का संयोजन अनजाने में प्रांतों के बीच आय के अंतर को बढ़ा सकता है। फलस्वरूप, यह शोध प्रबंध तर्क देता है कि सरकारी व्यय, कर प्रणाली की तुलना में क्षेत्रीय असमानता को कम करने के लिए एक अधिक प्रभावी तंत्र हो सकता है।

लेखक इन निष्कर्षों के आधार पर निम्नलिखित नीतिगत निहितार्थ प्रस्तुत करते हैं:

1. कर प्रणाली सुधार: केवल कर राजस्व बढ़ाना बेहतर आय वितरण के लिए पर्याप्त नहीं है। नीति निर्माताओं को प्रत्यक्ष कराधान की पुनर्वितरण क्षमता को मजबूत करने, अनुपालन में सुधार करने, प्रभावी कर आधार को व्यापक बनाने और कर चोरी को कम करने पर ध्यान केंद्रित करना चाहिए।
2. स्थानीय राजस्व संरचनाओं की समीक्षा: स्थानीय कर-से-GRDP अनुपात और असमानता के बीच सकारात्मक सहसंबंध इस बात की सावधानीपूर्वक समीक्षा की मांग करता है कि स्थानीय राजस्व कैसे एकत्र और रखा जाता है ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि कर का बोझ निम्न और मध्यम आय वाले परिवारों को असमान रूप से प्रभावित न करे।
3. व्यय को प्राथमिकता देना: राजकोषीय नीति के व्यय पक्ष पर अधिक जोर दिया जाना चाहिए। शिक्षा, स्वास्थ्य सेवा, सामाजिक सुरक्षा, आवास और सार्वजनिक बुनियादी ढांचे पर लक्षित खर्च, वियतनामी प्रांतों के बीच आय के अंतर को कम करने के लिए अधिक सीधा तंत्र प्रदान करता प्रतीत होता है।

अध्ययन सीमाओं को स्वीकार करता है, जिसमें प्रांतीय स्तर पर डेटा उपलब्धता की बाधाएं, मुख्य रूप से करों और हस्तांतरण के संयुक्त प्रभावों के बजाय केवल राजस्व पर ध्यान केंद्रित करना, और निश्चित कारण प्रभावों के बजाय सांख्यिकीय संबंधों की पहचान करना शामिल है। भविष्य के शोध के लिए वैकल्पिक पहचान रणनीतियों का उपयोग करने और एक व्यापक राजकोषीय-प्रभाव ढांचे के भीतर राजस्व और व्यय घटकों को एकीकृत करने का सुझाव दिया गया है।