Revenue Portfolio Design, Fiscal Network Position, and Inequality: Evidence from Europe

आधुनिक दुनिया में, एक राष्ट्र की कर प्रणाली को अक्सर एक घरेलू मामले के रूप में देखा जाता है, जो राजधानी में स्कूलों, अस्पतालों और सड़कों के वित्तपोषण के लिए लिखे गए नियमों का एक संग्रह है। अर्थशास्त्रियों ने लंबे समय से यह समझा है कि करों का विशिष्ट मिश्रण इस बात के लिए अत्यंत महत्वपूर्ण है कि कोई समाज कितना न्यायपूर्ण महसूस करता है। एक ऐसी प्रणाली जो अमीरों द्वारा दिए जाने वाले करों पर बहुत अधिक निर्भर करती है, वह अमीर और गरीब के बीच के अंतर को कम करने की प्रवृत्ति रखती है, जबकि एक ऐसी प्रणाली जो आय की परवाह किए बिना सभी के द्वारा दिए जाने वाले करों की ओर झुकी हुई है, अक्सर उस अंतर को बढ़ा देती है। दशकों तक, मानक धारणा यह थी कि प्रत्येक देश अपनी धन की आवश्यकता और समानता की अपनी इच्छा के बीच संतुलन बनाते हुए, इस पहेली को अलग-थलग रहकर हल करता है। हालाँकि, यूरोप जैसे जुड़े हुए विश्व में, जहाँ व्यापार के लिए सीमाएँ खुली हैं और लोग स्वतंत्र रूप से घूमते हैं, किसी देश के कर संबंधी विकल्प शून्य में मौजूद नहीं होते हैं। वे अन्य राष्ट्रों के विकल्पों के एक जटिल जाल के भीतर स्थित होते हैं, जिससे एक ऐसा परिदृश्य बनता है जहाँ एक देश जो भी करता है, उसकी लगातार अपने पड़ोसियों द्वारा किए गए कार्यों से तुलना की जाती है।

यह वास्तविकता अरिस्टोटल यूनिवर्सिटी ऑफ थेसालोनिकी के शोधकर्ताओं द्वारा किए गए एक नए अध्ययन की पृष्ठभूमि बनाती है, जिन्होंने यह समझने के लिए प्रयास किया कि एक देश की कर प्रणाली का स्वरूप उसके पड़ोसियों की कर प्रणालियों के साथ कैसे अंतःक्रिया करता है और असमानता को कैसे प्रभावित करता है। उन्होंने 1995 से 2022 तक, अट्ठाईस वर्षों की अवधि में, उन्नीस यूरोपीय अर्थव्यवस्थाओं का अध्ययन किया। केवल यह गिनने के बजाय कि एक देश ने कितना कर एकत्र किया, उन्होंने प्रत्येक राष्ट्र के करों के विशिष्ट 'नुस्खे' (रेसिपी) के घटकों का मानचित्रण किया। उन्होंने प्रत्येक देश की कर प्रणाली को एक अद्वितीय प्रोफाइल के रूप में माना, और यह देखने के लिए प्रत्येक अन्य देश के साथ उसकी तुलना की कि कौन से देश सबसे अधिक समान दिखते हैं। ऐसा करके, उन्होंने वित्तीय समानता का एक मानचित्र बनाया, एक ऐसा नेटवर्क जहाँ देश भूगोल से नहीं, बल्कि उनकी कर संरचनाओं की समानता से जुड़े हुए हैं। इस मानचित्र पर, कुछ देश बीच में स्थित हैं, जो लगभग समान प्रणालियों वाले कई साथियों से घिरे हुए हैं, जबकि अन्य किनारे पर स्थित हैं, जिनकी अनूठी संरचनाएं भीड़ से अलग खड़ी हैं।

शोधकर्ताओं ने पाया कि इस मानचित्र पर एक देश की स्थिति उतनी ही महत्वपूर्ण है जितना कि वह वास्तव में कितना कर एकत्र करता है। उन्होंने दो स्पष्ट रूप से कार्य करने वाली शक्तियों का पता लगाया। पहली शक्ति है एक देश के अपने कर पोर्टफोलियो की विविधता। जब एक सरकार अपने राजस्व को विभिन्न प्रकार के करों में फैलाती है—आय कर, संपत्ति कर और उपभोग कर का मिश्रण करती है—तो यह असमानता के निम्न स्तरों की ओर ले जाती है। यह विविधीकरण एक बफर के रूप में कार्य करता है, जो प्रणाली को किसी एक ऐसे कर पर अत्यधिक निर्भर होने से रोकता है जो गरीबों को नुकसान पहुँचा सकता है या जिससे अमीर आसानी से बच सकते हैं। यह एक ऐसा लीवर है जिसे राष्ट्रीय सरकारें स्वयं खींच सकती हैं; अपने स्वयं के कर कोड को व्यापक और अधिक संतुलित बनाकर, वे सीधे अपने समाज की निष्पक्षता में सुधार कर सकती हैं।

दूसरी शक्ति अधिक संरचनात्मक है और इसे नियंत्रित करना कठिन है। यह वह स्थिति है जो एक देश यूरोपीय कर नेटवर्क के भीतर रखता है। अध्ययन में पाया गया कि वे देश जिनके कर तंत्र कई अन्य राष्ट्रों के समान हैं—जो नेटवर्क के केंद्र में स्थित हैं—वे उच्च स्तर की असमानता का सामना करते हैं। ये केंद्रीय देश तीव्र प्रतिस्पर्धी दबाव का सामना करते हैं। क्योंकि उनके कर तंत्र उनके पड़ोसियों के समान हैं, अमीरों पर कर लगाने या पुनर्वितरण के नियमों को बदलने का कोई भी प्रयास तुरंत जांचा और तुलना किया जाता है। यह एक बाधा उत्पन्न करता है, जिससे सामान्य टेम्पलेट से विचलित होना राजनीतिक और आर्थिक रूप से कठिन हो जाता है। इसके विपरीत, जिन देशों के पास अधिक अद्वितीय, विशिष्ट कर प्रणालियाँ हैं, उनके पास युक्ति करने के लिए अधिक स्थान है। वे अपने साथियों की अपेक्षाओं से इतने मजबूती से बंधे नहीं हैं, जिससे वे पूंजी के पलायन या राजनीतिक प्रतिक्रिया के डर के बिना अधिक पुनर्वितरण नीतियों को डिजाइन करने में सक्षम होते हैं।

शोधकर्ताओं ने कर अनुपालन की भूमिका की भी जांच की, विशेष रूप रूप से यह देखते हुए कि मूल्य वर्धित कर (वैट) जो देश एकत्र कर सकते हैं और जो वे वास्तव में एकत्र करते हैं, के बीच का अंतर क्या है। उन्होंने पाया कि जब किसी देश के वित्तीय पड़ोसियों में कर संग्रह में बड़े अंतर होते हैं, तो यह घर में असमानता को बढ़ाता है। यह सुझाव देता है कि कर प्रवर्तन एक साझा वातावरण है; यदि पड़ोसी चोरी को सहन करते हैं, तो यह सभी के लिए नियमों को कमजोर करता है, जिससे किसी भी एकल देश के लिए निष्पक्ष प्रणाली बनाए रखना कठिन हो जाता है। हालाँकि, यह प्रभाव एक दीर्घकालिक संरचनात्मक मुद्दा प्रतीत होता है न कि एक देश से दूसरे देश में असमानता का सीधा, तत्काल संचरण।

शायद सबसे महत्वपूर्ण निष्कर्ष वह है जिसे अध्ययन ने खारिज कर दिया। डेटा ने दिखाया कि असमानता एक देश से दूसरे देश में संक्रमण (कंटेजन) की तरह नहीं फैलती है। ऐसा नहीं है कि यदि एक पड़ोसी अधिक असमान हो जाता है, तो एक देश स्वतः ही अधिक असमान हो जाता है। इसके बजाय, प्रभाव स्वयं कर प्रणाली की संरचनात्मक जोखिम (एक्सपोज़र) से आता है। अध्ययन ने पुष्टि की कि कर संरचनाओं की समानता एक प्रतिस्पर्धी वातावरण बनाती है जो यह आकार देती है कि कौन सी नीतियां संभव हैं, न कि केवल उन नीतियों के परिणामों की नकल करती है। यह अंतर महत्वपूर्ण है क्योंकि इसका अर्थ है कि समाधान केवल सफल पड़ोसियों की नकल करना नहीं है, बल्कि नेटवर्क के संरचनात्मक प्रतिबंधों को समझना है।

इन निष्कर्षों के निहितार्थ नीति निर्माताओं के लिए स्पष्ट हैं। जबकि एक सरकार असमानता को कम करने के लिए अपने कर पोर्टफोलियो को स्वतंत्र रूप से विविध चुन सकती है, वह यूरोपीय वित्तीय नेटवर्क में अपनी स्थिति को एकतरफा रूप से नहीं बदल सकती। एक देश केवल इसलिए कम केंद्रीय या अपने पड़ोसियों से कम समान होने का निर्णय नहीं ले सकता जब तक कि वह ऐसे भारी बदलाव न करे जो राजनीतिक या आर्थिक रूप से असंभव हो सकते हैं। अध्ययन बताता है कि यूरोप में असमानता को कम करने के लिए एक समन्वित दृष्टिकोण की आवश्यकता है। क्योंकि प्रतिस्पर्धी दबाव जो असमानता को बढ़ावा देता है, पूरे नेटवर्क की एक विशेषता है, इसलिए इसे ठीक करने के लिए पूरे ब्लॉक में कार्रवाई की आवश्यकता है, न कि केवल व्यक्तिगत राजधानियों के भीतर। अनुसंधान इस बात पर प्रकाश डालता है कि एक एकीकृत अर्थव्यवस्था में, एक कर प्रणाली का डिज़ाइन केवल एक घरेलू गणना नहीं है, बल्कि एक बड़े, परस्पर जुड़े खेल के भीतर एक रणनीतिक चाल है जहाँ प्रत्येक खिलाड़ी की स्थिति सभी के परिणाम को प्रभावित करती है।